Участието на финансови посредници – разплащателни агенти в процеса на сетълмент позволява на доставчиците да им делегират правото да събират пари от своите клиенти срещу заплащане. Към дейността на платежните агенти се налагат редица изисквания, сред които е наличието на специална банкова сметка. Трябва обаче да се има предвид, че не всеки колектор на плащания е агент по плащанията.

Инкасатори на плащания

С приемането на Федералния закон от 03.06.2009 г. N 103-FZ „За дейността по получаване на плащания лицаизвършвани от агенти по плащанията" започнаха дейността на финансови посредници, които въз основа на поръчка, дадена им от доставчици на стоки, строителство и услуги, в съответствие със сключеното между тях споразумение, започнаха да предоставят услуги, свързани със събирането на плащания от физически лица (клиенти на доставчика) и от превод минус тяхното възнаграждение.
Обхватът на дейност на платежните агенти и участващите от тях платежни подагенти включва поставянето на платежни терминали в търговски центрове, магазини и други многолюдни места, с които можете да изпращате плащания за телефон и интернет, да плащате мита и глоби, да правите комунални услуги и други необходими плащания. В допълнение към доставчика на услугата, платежните агенти също събират такси директно от платците при превод Пари.
Размерът на това възнаграждение агент по плащаниятае длъжен да доведе до вниманието на потребителите, като го постави директно на платежни терминали или в софтуерни комплекси, както и на други достъпни места, като по този начин предоставя информация на потребителя съгласно чл. 10 от Закона на Руската федерация от 7 февруари 1992 г. N 2300-1 „За защита на правата на потребителите“. Размерът на възнаграждението на платежния агент, начислено от потребителите, в този случай не може да бъде предмет на споразумение между платежния агент и доставчика на услуги, тъй като тяхното споразумение урежда отношенията само между тях и по силата на клауза 3 на чл. 308 от Гражданския кодекс на Руската федерация не създава задължения за потребителите, които не участват в него (Резолюция на FAS UO от 14 февруари 2014 г. N F09-14673 / 13).
Също така платежните агенти се използват от компании, управляващи жилищни сгради, за извършване на операции, свързани с издаване на платежни документи на жители на жилищни сгради, събиране на плащания за поддръжка на жилища от тях и прехвърлянето им на управляващото дружество.
Организации, доставящи ресурси, които привличат Управляващо дружествоза предоставяне на определени услуги за поддръжка на жилищна сграда, тъй като Закон N 103-FZ не съдържа забрана за комбиниране на такива функции (доставка на комунален ресурс и предоставяне на услуги за получаване на пари от жителите на къщата) (Указ на FAS DO от 07.02.2014 г. N F03-6576/2013). Освен това услугите на платежните агенти се използват и в други области на икономическа дейност, където поради обема на входящите плащания е необходим финансов посредник.
Разходната част на бюджета на разплащателните агенти се формира от разходите за обслужване на платежни терминали, таксата за тяхното поставяне, плащана на собственика на търговския център или друг обект, където е инсталиран, разходите за поддържане на специална банкова сметка, която всички агенти по плащанията са длъжни да използват в своите дейности и други необходими разходи.
Закон N 103-FZ не задължава доставчиците на услуги да сключват задължителни споразумения с платежни агенти, тъй като те имат право, по свое усмотрение, да приемат плащане от своите клиенти по всякакъв удобни начини, като по този начин реализират свободата да избират начина на плащане за своите услуги (член 421 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Съответно, в случаите, когато доставчикът не е сключил споразумение с разплащателен агент за приемане на плащания от своите клиенти, той не е длъжен да открие специална банкова сметка в кредитна институция, за да кредитира средства към нея. Той има право да приема плащане по обичайната си разплащателна сметка, чрез касата или по друг достъпен за него начин (Апелативно решение на Алтайския окръжен съд от 03.12.2014 г. по дело N 33-9995 / 2014 г.).
Взаимодействието между доставчика на услугата и агента по плащанията се изгражда въз основа на сключен между тях агентски договор, в който страните уговарят предмета на възлагането - задължение на агента по плащанията да събира плащания от клиентите на доставчика на услуги. (принципал) и ги превежда в негова полза, размера на възнаграждението на платежния агент, срока и реда за плащанията му, срока на договора, отговорността за неизпълнение на задължения и други условия по преценка на страните.
Доставчикът на услугата трябва да има предвид, че в зависимост от срока на договора за агенция ще е ясно дали може да го откаже. Член 1010 от Гражданския кодекс на Руската федерация установява, че договорът за представителство се прекратява поради отказа на една от страните да го изпълни, ако договорът е сключен без определяне на датата на изтичане. От смисъла на тази правна норма следва, че е възможно да се заяви едностранен отказ от договор за представителство само ако договорът е сключен, без да е посочен срокът му на действие.
В тази връзка, ако договорът за представителство предвижда определен срок на неговата валидност, доставчикът на услуги няма да може едностраннооткажете го по всяко време и агентът по плащанията ще има право да събира пари от своите клиенти и да задържи възнаграждението си (Решение на АС на Централната банка от 7 ноември 2014 г. по дело N A68-8428 / 2013).

Изисквания към агентите по плащанията

Платежните терминали, използвани от платежните агенти, трябва да бъдат оборудвани с касово оборудване, който трябва да бъде регистриран в данъчния орган по мястото на регистрация на агента по плащанията. Трябва да е изправна, пломбирана, да има фискална памет с устройства, контролна лента и часовник за реално време, да осигурява некоригируема регистрация и да е енергонезависима. дългосрочно съхранениеинформация за плащания на контролна лента и в устройства с фискална памет, както и да предоставят информация за отпечатване, имат паспорт по установения образец и отговарят на други изисквания, предвидени в чл. 4 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на плащания в брой и (или) използване на платежни карти“.
В същото време чековете, издадени от платежния терминал, трябва да имат необходимите данни, предвидени в част 2 на чл. 5 от Закон N 103-FZ, по-специално името на документа "касова бележка", името на платените стоки, общата сума на получените пари, размера на възнаграждението на платежния агент, датата и часа на получаване на пари, номера на касовата бележка и касовото оборудване, адреса на мястото на получаване на парите и др. В противен случай агентът по плащанията може да носи административнонаказателна отговорност по чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (Решение на Върховния съд на Руската федерация от 20.01.2015 г. по дело N 303-AD14-4174, FAS ZSO от 04.04.2011 г. по дело N A03-11941 / 2010).
При използване на услугите на платежен агент гаранция за защита на правата на доставчика е използването на специални банкови сметки (сметка N 40821 „Специална банкова сметка на платежния агент, банков платежен агент (субагент), доставчик“), които имат специален правен режим (член 4 от Закон N 103 - Федерален закон, клауза 4.44 от Правилника за правилата за поддръжка счетоводствов кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация, одобрени. Централната банка на Руската федерация от 16.07.2012 г. N 385-P, клаузи 2.8, 4.14 и 11.1 Инструкции на Централната банка на Руската федерация от 30.05.2014 г. N 153-I „За откриване и закриване на банкови сметки за депозити (депозити) , депозитни сметки“).
По специална банкова сметка на агент по плащанията могат да се извършват следните операции: 1) заверяване на парични средства, получени от физически лица; 2) кредитиране на средства, дебитирани от друга специална банкова сметка на агента по плащанията; 3) дебитиране на средства по специална банкова сметка на агента по плащанията или доставчика; 4) отписване на средства по банкови сметки.
По специалната банкова сметка на доставчика на услугата могат да се извършват следните операции: 1) кредитиране на средства, дебитирани от специалната банкова сметка на агента по плащанията; 2) отписване на средства по банкови сметки. По специалните банкови сметки на агента по плащанията и доставчика на услуги не могат да се извършват други операции.
Тъй като паричните средства, натрупани в специалната банкова сметка на агента по плащанията, подлежат на прехвърляне в полза на доставчика на услугата, те не са собственост на агента по плащанията, поради което не могат да бъдат наложени за негови задължения. Докато средствата не бъдат разпределени по специалната сметка и преведени в полза на доставчиците на услуги, паричният остатък не може да бъде начислен върху задълженията на самия агент по плащанията, въпреки че общата сума на парите включва дължимото му възнаграждение от доставчиците на услуги .
В тази връзка запорът върху средствата на агента по плащанията, държани в специална банкова сметка, е възможен само ако е възможно да се определи в какъв точен размер принадлежат на агента по плащанията като длъжник (Резолюция на FAS DO от 07.07. / 2014 г.).
Ако банката е в нарушение това изискваневъпреки това дебитира средствата по нея от специалната сметка на агента по плащанията, те могат да бъдат възстановени от нея като загуби съгласно правилата, предвидени в чл. Изкуство. 15 и 393 от Гражданския кодекс на Руската федерация, тъй като извършеното от него нарушение засяга интересите на потребителите, от които се събират плащания за последващото им прехвърляне в полза на доставчика на услуги, и може да има социално значими отрицателни последици, като напр. непрехвърляне на пари на организации, доставящи ресурси, липса на достатъчно средства за последните за извършване на основен ремонт, отстраняване на аварии, бедствия и др.
Защитата на интересите на възложителя, който има претенции към агента по плащанията като длъжник, потвърдени с влязло в сила съдебно решение, не може да се извърши за сметка на неоснователно нарушаване на правата и законните интереси на добросъвестните потребители (Решение на АС UO от 22 декември 2014 г. N Ф09-8256 / 14).
В допълнение към използването на специална сметка, агентите по плащанията също трябва да се регистрират в Rosfinmonitoring в съответствие с Указ на правителството на Руската федерация от 18 януари 2003 г. N 28.

Когато не се изисква статут на агент по плащанията

Тъй като дейността на агентите по плащанията е пряко свързана с получаването на средства от физически лица чрез платежни терминали, по специална банкова сметка и по друг начин, изискванията на Закон N 103-FZ, по силата на неговия чл. 1 не се отнасят за сетълмент дейности:
- извършвани от юридически лица и индивидуални предприемачи при продажба на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги) директно с физически лица, с изключение на сетълменти, свързани със събирането от агента по плащанията от платеца на възнаграждението, предвидено в закона N 103-FZ;
- между юридически лица и (или) индивидуални предприемачи в хода на тяхната предприемаческа дейност и (или) лица, занимаващи се с частна практика, а не индивидуален предприемач, което не е свързано с изпълнението на функциите на агенти по плащанията;
- в полза на чуждестранни юридически лица;
- извършва се по безкасов начин;
- извършва се в съответствие със законодателството за банките и банково дело.
Ако всички изброени случаи не създават трудности при прилагането им на практика, тогава такава ситуация като осъществяване на сетълмент между юридически лица и (или) индивидуални предприемачи в хода на тяхната предприемаческа дейност и (или) лица, занимаващи се с частна практика и не е IP, което не е свързано с изпълнението на функциите на агенти по плащанията.
Ако средствата се събират по веригата и достигат до доставчика чрез посредници от крайния потребител, който плаща за стоки, работи или услуги в брой, възниква въпросът: предприемачът, участващ във веригата, събираща плащания, агент по плащанията ли е?
Упълномощените държавни органи отбелязват в тази връзка, че предприемачът получава статут на агент по плащанията само ако извършва дейности за получаване на плащания (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 19.04.2012 г. N AS-4-2 / ​​​​6601 @), въпреки факта, че такава дейност е изключителна за него и освен това той не извършва никакви бизнес операции (писмо на Rosfinmonitoring от 20.10.2010 г. N 07-02-34 / 3744).
Тази позиция се потвърждава и от настоящата съдебна практика, която отбелязва, че действието на Закон N 103-FZ се прилага само за отношения, свързани с предоставянето на една услуга - приемане на плащане. Дейността на агента по плащанията се състои единствено в приемането на пари и той не предоставя други независими услуги (Решение на Върховния съд на Руската федерация от 29 май 2015 г. N 306-AD14-76). Действайки като агент по плащанията, той не участва в предоставянето на никакви услуги (Решение на Върховния съд на Руската федерация от 10 юни 2015 г. N 304-AD14-3005).
Ако предприемачът не събира плащания от крайните потребители, а самостоятелно продава услуги срещу заплащане (продажба на самолетни билети, билети за театър и други културни и развлекателни събития), тогава се счита, че той не приема плащания в полза на доставчика , но извършва посредническа дейност за продажба на услуги (Решения на Седми ААС от 17 февруари 2014 г. по дело N A02-1823 / 2013 г., 13 AAC от 16 октомври 2013 г. по дело N A56-26450 / 2013 г.), особено ако , заедно с това той извършва други видове бизнес операции, например продажба на билети от автогарата за полети и предоставяне на набор от услуги, които съставляват инфраструктурата на автогарата (Указ 3 на AAC от 10.12.2012 г. по дело N A33-12927 / 2012 г.).

Компанията извършва продажби на дребно на алкохолни продукти, може ли да извършва разплащания с клиенти чрез агент по плащанията?

Въпреки това, извършването на каквито и да било сделки по агентски договор за продажба на алкохолни продукти от лице, което не е собственик на този продукт, противоречи на действащото законодателство, сключването на договори за продажба на етилов алкохол, алкохолни и алкохолосъдържащи продукти предмет за изпълнение на задължения по сделката в полза на трето лице, забранено. Договорите, сключени в такива случаи, се считат за невалидни (член 26 от Закон № 171-FZ).

Тоест, ако принципалът извърши транзакция за продажба на алкохол от свое име, той е длъжен да използва своя собствена CCP, за да издаде чек на купувача, в противен случай това ще бъде нарушение на касовата дисциплина (Кодексът за административните нарушения на Руската федерация). Агентът няма право да продава алкохол от името на принципала, това нарушава забраната, установена от чл. 26 от Закон № 171-FZ. И агентът няма право да продава алкохол от свое име, ако няма лиценз за алкохол(CAO RF).

Обосновката на тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Главбух

Платежни агенти - организации или предприемачи, които предоставят услуги за приемане на плащания от граждани в полза на доставчици на стоки, работи, услуги (част 1 на член 1, параграф , член 2 от Закона от 3 юни 2009 г. № 103-FZ). *

Приложение на CCP

Платежните агенти, използващи платежни терминали или банкомати, са длъжни да:

• инсталирайте CCP в платежен терминал или банкомат, независимо кой го притежава. CCP трябва да бъде инсталиран в корпуса на терминала (АТМ), съдържащ устройство за получаване или издаване на пари в брой;
• регистрирайте CCP в данъчната служба. При регистрация на касов агент агентът трябва да посочи адреса на мястото на инсталирането му като част от терминала (АТМ);
• прилагат изправна ЦК и я управляват във фискален режим;
• издаване на касиерски чек;
• поддържа и съхранява документация на CCP;
• предоставят на инспекторите достъп до CCP и документацията за него.

Правене Държавен регистър CCP е поверено на Федералната данъчна служба на Русия (клауза 5.5.11 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 30 септември 2004 г. № 506). Процедурата за поддържане на регистъра, изискванията за неговата структура и състав са установени с Постановление на правителството на Руската федерация от 23 януари 2007 г. № 39.

Не се изисква попълване на формуляри на първична счетоводна документация KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM-9.

В края на краищата тези формуляри са предназначени да записват парични разплащания с населението при извършване на търговски операции с помощта на касови апарати. Дейността на агентите по плащанията не се отнася за търговията. Това е отделен вид дейност за получаване на плащания от граждани, а именно приемане на пари от платеца за плащане на стоки (работи, услуги) и последващи разплащания с доставчика на такива стоки (работи, услуги).

Това заключение следва от разпоредбите на Закона от 3 юни 2009 г. № 103-FZ, инструкции, одобрени с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 25 декември 1998 г. № 132.

Елена Попова,

Държавен съветник на данъчната служба на Руската федерация от 1-ви ранг

Търговия в брой

Когато продавате стоки на дребно за пари в брой (или с платежни карти), издайте и издайте касова бележка на купувача. Това са изискванията на Гражданския кодекс на Руската федерация и параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

При извършване на определени видове дейности по продажба на стоки може да не се издава касова бележка. Тези дейности включват по-специално:

• осигуряване на храна за ученици и персонал образователни институции;
• търговия на пазари, панаири, изложбени комплекси;
• продажба в павилиони на наливни сладолед и безалкохолни напитки;
• продажба на чаени продукти в пътнически вагони на влакове.

Пълен списък на дейностите, при които не може да се издава касова бележка, е установен в член 2, параграф 3 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ. Освен това не е необходимо да се прилага CCP при извършване на дейности, предмет на UTII (клауза 2.1, член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ).

Внимание:за неизползване в случаите, установени от закона, CCP предвижда административна отговорност ().

Тази гледна точка се потвърждава и от писмата на Министерството на финансите на Русия от 5 юли 2005 г. № 03-11-04 / 3/2 от 25 май 2006 г. № 03-1-15 / 4-114 , както и писма на Федералната данъчна служба на Русия от 31 април 2004 г. * № 33 -0-14/300 от 10 ноември 2004 г. № 33-0-14/694 от 20 юни 2005 г. №. 22-3-11/1115 и от 08.07.2006 г. № ММ-6-06/771 @.

5. Статия:Задължението за пробиване на чекове на CCP може да бъде прехвърлено на агент

Отдаваме под наем малка площ и извършваме търговска дейност в търговския център. Собственикът на фирмата не иска да закупи собствен касов апарат. Вместо това той предлага да сключи договор за представителство с друг търговец и да възложи на него получаването на пари в брой, издаването на касови чекове и отчитането на приходите. Ще ни глобяват ли по такава схема, че не използваме ККП?

пита
З.Н. ОЛЕЙНИК,
гл. касиер счетоводител
IP Гончаров Ю.Д.
(Советск)

Тази схема е законна. И формално тя не посочва мотиви за глоба. На практика обаче данъчните инспектори понякога не признават това. В такива случаи е възможно да се докаже легитимността на схемата само в съда.

Обърнете внимание, че някои данъчни инспектори вече коригираха позицията си в съответствие със становището на съдиите (вижте например писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 31 януари 2007 г. № 09-10/00809). Въпреки това все още съществува вероятност от искове от служители на IFTS. Ето защо, ако решите да използвате схемата за плащане в брой чрез агент, бъдете готови да защитите позицията си. Пример за съдебно дело, в което компания е успяла, е −

Днес комуналните услуги могат да се плащат не само чрез банкови каси, но и чрез пощенски станции и терминали. И никой дори не се сеща да плаща за услуги директно на изпълнителя в офиса. Законодателството по отношение на посредниците на банкови услуги не е променяно от дълго време. Но страните по сделката все още имат много въпроси.

същност

Промените в законодателството позволиха на кредитните институции да разширят присъствието си в регионите и да създадат допълнителен каналкомуникации - банков разплащателен агент. Това спомогна за подобряване на качеството и гъвкавостта на услугите. Нека да разгледаме по-отблизо какво прави този посредник.

Съгласно Федералния закон „За платежния агент" - това е лице, което приема средства за плащане на стоки и услуги от физически лица, за да ги завери по сметката. Според същия документ агентът може да извършва транзакции с пластмаса платежни инструменти.

След въвеждането на изменения във Федералния закон "За националната система за плащания", функционалността на агентите се разшири. Сега те могат:

• издаване на клиенти;
• привличане на субагенти;
• извършва идентификация на платците без откриване на сметка;
• извършва транзакции с по електронен пътплащане.

По този начин, сега банковият платежен агент е образувание(IP), който въз основа на споразумение с кредитна институция участва в предоставянето на банкови услуги, приема и изплаща средства от физически лица по поетите задължения.

дейности

За да разберете по-добре каква е дейността на агент по плащанията, трябва да въведете редица понятия:

• доставчикът е индивидуален предприемач, организация, която получава средства за продадени стоки и продадени услуги;
• платец - потребител на услуги;
• платежен агент е посредник, който приема плащания от физически лица (MC).

Посредникът може да включва оператор и субагент за извършване на своите дейности. Занимават се и с дейността по приемане на плащания, но договорът вече е подписан с агента.

Отговорност

Законодателството предвижда налагането на определени задължения на агентите, изпълнението на които зависи от сигурността на плащанията. Ето някои от тях:

• агентът може да извършва дейност само след подписване на договора;
• операторът трябва да бъде регистриран в Rosfinmonitoring;
• при приемане на плащания се открива сметка, която се използва за извършване на транзакцията;
• банката не може да действа като субагент или оператор.

Проверете

Специалната сметка на агента по плащанията не се използва за всички транзакции. Неговият собственик може да отпише средства само за определени цели, но принудително събиране също не се извършва. Тоест служи като транзит между индивид и банкова сметкасобственик. От специалната сметка на оператора се превеждат средства към клиента и директно към посредника по отношение на възнаграждението. Субагентът превежда пари на оператора и доставчика. Агентът по плащанията е длъжен незабавно да преведе средства по сметката. За нарушение на това изискване той е изправен пред глоба от 50 хиляди рубли.

Нека разгледаме типичните схеми, според които се изпълняват услугите на агент по плащанията.

Схема 1

Агентът сключи споразумение за прехвърляне чрез мрежа от терминали. За начисляване на събиране и разпространение на документи, привлечени един единствен клирингов център(ЕРКТС) със собствена каса. ERCC сключи споразумение с посредник, който притежава мрежа от терминали.

Тъй като НК е агент, той е длъжен да открие специална сметка. Към него ще бъдат преведени средства от ERCC. След това парите ще бъдат преведени към организацията, доставяща ресурси (RSO), а оттам към контрагентите. ERCC, като оператор, също трябва да открие сметка. Той няма право да превежда незабавно средства към RSO. Трябва да действате само през Обединеното кралство. Собственикът на терминалите в тази схема действа като субагент. Възнаграждението на всички посредници е посочено в договора с доставчика на услугата. И потребителите трябва да бъдат уведомени, че се начислява комисионна за прехвърляне на средства.

Схема 2

Платежният агент е посредник между физически лица и жилищни и комунални услуги, който действа въз основа на споразумение. С решение на ръководството беше решено заплащането на предоставените услуги в жилищни сгради(MKD), незабавно преведени по банкова сметка. Физическо лице може да плаща плащания чрез терминали.

Агентът по плащането в тази схема е агентът за превод на средства от всички платци, с изключение на жителите на MKD. Само един оператор може едновременно да приема плащания отделно по споразумение с Наказателния кодекс и с RSO. Посредническата комисионна се договаря с всеки доставчик поотделно.

Схема 3

Съгласно споразумение за доставка на ресурси управляващото дружество действа като агент на собствениците на MKD. Получава такси за услуги от потребителите. Те също така плащат разходите по сделката. В тази схема МК е доставчик на банкови услуги. Операторът е длъжен да преведе средства по сметката на агента. Между Наказателния кодекс и RSO не е сключен.Следователно всички средства трябва незабавно да бъдат преведени по сметката на жилищните и комуналните услуги.

Схема 4

Управляващото дружество предоставя услуги за поддръжка на имущество в жилищна сграда. Собствениците сключиха споразумение с ERCC за прехвърляне на плащанията. MC получава плащане за ремонт на имота и комунални услуги. Втората част веднага се прехвърля в RSO. Възнаграждението на ERCC трябва да бъде платено и от двамата доставчици (UK и RSO).

банки

Кредитните институции не могат да действат като оператори за приемане на плащания. Но те предоставят услуга за безкасово прехвърляне на средства от физически лица без откриване на сметка. Въз основа на нареждането на клиента, банката съставя документа, който трябва да съдържа всички данни и цел на плащането. Максималната сума на превода е ограничена до това, което е приемливо в рамките на безкасовите плащания. Отделно от сумата на превода се заплаща и комисионната на посредника.

Разлики

По този начин има две операции: получаване на плащания и прехвърляне на средства. Разликата между тях е чисто правна. Приемането на плащания се извършва въз основа на споразумение с RCO или с потребителя. Платците се обръщат към агента с искане за прехвърляне на средства по сметката за жилищни и комунални услуги. Ако е сключено споразумение между RCO и MC, тогава агентът приема плащането. Прехвърлянето на средства се извършва по искане на платеца на посочените данни.

Спорни моменти

Мениджърът на MKD е подписал споразумение за превод на плащане с оператора и банката (по въпроса за обмена на информация). Чии данни трябва да бъдат посочени в разписката? Плащането трябва да съдържа доставчика на услугата. Ако данните за специалната сметка са посочени в документа, банката няма да може да прехвърли средства.

Схема 5

Управителят на MKD сключи договор за набиране на средства с доставчик на телекомуникационни услуги за използване на антена, която не е част от колективната собственост. В разписката от жилищните и комуналните услуги тази сума се показва като отделен ред. Парите се приемат както чрез банка, така и чрез агент. В тази схема CM и доставчикът на услуги трябва да използват специални акаунти, за да завършат транзакцията.

Федералният закон за платежните агенти обаче не се прилага за безналични транзакции. Следователно, ако потребителят направи превод от сметката си, тогава средствата отиват в Наказателния кодекс, който вече погасява дълга към телекомуникационния оператор. Тези две точки трябва да бъдат записани отделно в договора.

Заключение

Приемането на комунални плащания чрез посредници налага определени задължения на агентите. Например, поддържайте отделна сметка за всички транзакции. Ако управляващото дружество приеме плащане за услугите на RSO чрез собствените си каси или чрез друг посредник, то самото то става агент. Ако няма посредници в транзакциите, тогава потребителите могат да плащат за услуги чрез банките. За целта не е необходимо да се сключва отделен договор. Но банките са заинтересовани да получават възнаграждение. Следователно информационните услуги се предоставят срещу заплащане.

Защо беше необходим законът за дейността на платежните агенти, всеки разбира - за да се рационализира приемането на плащания от населението за клетъчна комуникация, интернет, комунални и др. Всеки разплащателен агент е длъжен да кредитира събраните пари в специалната си банкова сметка в същия ден, откъдето те отиват при тези, за които са предназначени, тоест при доставчици<1>.

Някои от посредниците, работещи с обществеността по агентски договори, комисиони или комисиони, имат признаци на агенти по плащания. Да приемате пари в брой от физически лица за стоки, работи, услуги? да Прехвърлят ли се на доверител, комисионер или принципал? да Не е ли време да се регистрирате в Rosfinmonitoring, да разработите правила за вътрешен контрол в рамките на Закона за борба с изпирането на пари<2>, открива специална сметка за кредитиране на пари, получени от населението към нея<3>, започнете втора касова книга<4>, приложете CCP дори когато се уменява<5>и да изпълнява други задължения на агенти по плащанията?

За целите на Закон N 103-FZ доставчик е този, който получава пари от физически лица чрез платежни агенти за стоки, работи, услуги, продадени от него<6>.

Принципалите (възложители, изпращачи) също имат съмнения: не са ли доставчици на населението, привличайки агенти по плащанията<6>? Може би е време да използват специална сметка - да получават приходи от посредник<7>? Бързаме да ви успокоим: в повечето случаи посредниците не са разплащателни агенти.

Проверка дали сте разплащателен агент

Платежен агент е този, който приема само плащане от физическо лице в полза на доставчик за стоките (работата, услугите), продадени му от този доставчик<8>и не прави нищо друго за:

<или>физическо лице е получило тези стоки (работи, услуги);

<или>физическото лице има право да ги получи от доставчика.

Факт е, че Законът за платежните агенти не обхваща приемането на плащания в рамките на сетълменти, които възникват при продажбата на стоки (строителни работи, услуги)<9>. Тоест агентът по плащанията не може да бъде страна по сделката за продажба.

А когато приемането на плащания осигурява само основната дейност на посредника, предписана в договора с принципала, комитента или пълномощника (търсене на купувачи, приемане на поръчки и договори, доставка на стоки и др.), посредникът не е агент по плащанията. В крайна сметка тук той приема плащане, за да продаде стоките (работите, услугите) на доставчика.

1. Комисионери и агенти, действащи от свое име. Освен че приемат плащания, те сами сключват договор с купувачите, сами им прехвърлят стоки, документи и др.

Между другото, такива посредници имат още един железен аргумент в полза на това, че не са платежни агенти: плащанията, които приемат, погасяват задължението на купувача към самите тях<10>. А платежният агент приема плащания, които погасяват задълженията на физическото лице към доставчика<11>.

2. Представители, действащи от името на принципала и пълномощници, които:

<или>приема пари от физическо лице, прехвърляйки му стоки или резултат от работа. Например куриерските услуги и транспортните компании не са платежни агенти, тъй като те приемат пари за доставени стоки, когато те бъдат прехвърлени на купувача. Основната им задача по споразумение с магазина е доставката на стоки, а получаването на пари е неразривно свързана услуга;

<или>сключват сделка с физическо лице, в рамките на която приемат плащане от него, дори ако той получи стоките (работата, услугите) по-късно и не от посредник, а директно от доставчика. Например:

Те търгуват по мостри или каталози, тоест приемат поръчки и предплащане за тях, а след това купувачът получава стоките от самия доставчик;

Продават всякакви разплащателни карти (комуникационни, интернет и др.). Тук посредникът дава на купувача карта като потвърждение за правото му да получава услуги от принципала (доверителя). И това, за разлика от дейностите на агентите по плащанията, не е приемане на плащане по конкретно споразумение, което вече е сключено от физическо лице с доставчик (когато парите се кредитират например на определен бройличната сметка, открита при доставчика). Това е сключването на нов договор с купувача на картата. И се сключва от посредник, което означава, че той не е разплащател.

Както можете да видите, не е толкова трудно да се докаже, че обикновените посредници не са агенти по плащанията. Но имайте предвид, че понякога е необходимо да убедите не само данъчните власти (които следят използването на специални сметки<12>), но също и контрагенти. Случва се принципалите (принципалите, принципалите) погрешно да смятат участващите посредници за свои агенти по плащанията и да изискват от тях да открият специална сметка за извършване на плащания. Или, напротив, посредникът погрешно тълкува работата си като дейност на агент по плащанията и кредитира приходите си в специална сметка, като изисква откриването на специална сметка от своя принципал (принципал, комитент).

<1>Част 14, 15, 18 чл. 4 от Закона от 03.06.2009 г. N 103-FZ (наричан по-долу - Закон N 103-FZ); клауза 1.3 от Правилника от 12 октомври 2011 г. N 373-P

<2>Част 5 чл. 4 Закон N 103-FZ

<3>Част 14 чл. 4 Закон N 103-FZ

<4>клауза 5.1 от Правилника от 12 октомври 2011 г. N 373-P

<5>Част 12 чл. 4 Закон N 103-FZ

<6>Част 1 чл. 2 Закон N 103-FZ

<7>Част 18 чл. 4 Закон N 103-FZ

<8>Част 1 чл. 4 Закон N 103-FZ

<9>т. 1 ч. 2 чл. 1 Закон N 103-FZ

<10>Част 1 чл. 1005, част 1, чл. 990 от Гражданския кодекс на Руската федерация

<11>Част 1 чл. 3 Закон N 103-FZ

<12>Част 4 чл. 7 Закон N 103-FZ

Банков платежен агент (B.P.A.) е спомагателен комуникационен канал, действащ като юридическо лице. лице (несвързано с кредитни институции) или индивидуални предприемачи, които са наети от кредитни институции за изпълнение на различни банкови задачи.

Помислете за регулирането на банковите дейности на законодателно ниво. От Федералния закон „За банките“ следва, че агентът по плащанията е лице, което приема средства за плащане на различни физически услуги. лица, които да бъдат кредитирани по банкова сметка.

От 2011 г. банковите разплащателни агенти получиха допълнителни права:

• приемане и издаване на на лице с финансови ресурси и извършване на транзакции с парични средства независимо с помощта на терминали и банкомати;
• приемане с по-нататъшен превод (целта на плащането няма значение);
• стана възможно използването на субагенти, т.е. лица, на които прекият агент е поверил своите функции;
• да удостовери самоличността на клиента, без да прибягва до откриване на банкова сметка;
• предоставяне на възможност на клиентите да превеждат средства по банков път.

Какво е платежно нареждане и как да го издадете правилно можете да разберете в този видеоклип:

Задължения на банковия агент за плащанията

Сигурността на плащанията зависи пряко от изпълнението на следните задължения:

• Подписване на споразумение. Без него дейността на агента е невъзможна.
• Операторът трябва да е регистриран при Федерална службаспоред фински наблюдение.
• Откриване на сметка за транзакции с определени активи, при приемане на плащания.
• Банката не трябва да действа като оператор или лице, на което прекият агент е делегирал своите функции, т.е. субагент.

За агентите тази трудова дейност носи нисък доход. За да го увеличат, посредниците регистрират определен брой юридически лица. лица и с тяхна помощ предоставят терминали под наем.

Куриерските компании също нямат нищо общо с платежните агенти. Те доставят стоки и получават пари от клиентите като плащане. Обиколката може да се опише по същия начин. фирми.

Преди това Федералната данъчна служба им наложи глоби за неспазване на закона за агентите по плащанията. Причината за това е прехвърлянето на средства от турнето. агенти към оператора, за извършени услуги.

Последните, като се обърнаха към съда, бяха принудени да оспорят решението на Федералната данъчна служба, обяснявайки това със следните факти:

1. Обиколка. агенциите извършват поддръжка и резервация на оптималния тур за клиента. За което всъщност получават част от печалбата.
2. Работата се извършва само при сключен договор с оператора. В тези документи няма специални подробности. сметка, чрез която агентите извършват необходимите операции.

Горните факти нарушават федералния закон.

Възможни рискове

Тази област има своите недостатъци и рискове. Например дейностите, свързани с прехвърлянето на средства с помощта на платежни терминали, се характеризират с рисковете от включване на кредитна организация в процеса на изпиране на незаконно получени печалби.

По този начин е възможно и финансова подкрепа за тероризма. Това са основните отрицателни точки, свързани с работата на платежните терминали.

Нека разгледаме фактор, който допринася за намаляването на този риск. Това е завърху ограничението, наложено от закона за еднократна операция в рамките на не повече от 15 000 рубли, без идентифициране на платеца. Доста проблематично е законното извършване на транзакция с голяма сума пари с помощта на платежен терминал. Тъй като трябва да произвеждате ръчно голям бройпрехвърляне на средства от вашата сметка.

Рисковете от пране на пари и финансова подкрепа за тероризъм на терминали, притежавани и обслужвани от кредитна институция, се оценяват като приемливи.

С порядък по-голям е рискът при агентските операции, при които банката, инициатор на сключването на договора, е лишена от възможността за пълен контрол върху крайните устройства.

Следователно прехвърлянето на средства през терминала от източник на трета страна е много по-високо. Реализирането на тези рискове е възможно по два начина:

• осребрените средства се прехвърлят на трета страна, като по този начин се нарушава законът;
• операциите, които агентът извършва, се извършват без участието на реално плащащ клиент. Това са съзнателно фиктивни сделки.

Концепцията за дейността на банковия агент по плащанията трябва да отговаря изцяло на изискванията на закона. Организациите, които работят в сътрудничество с посредници, трябва да имат специален. сметка, така че получаването на входящи средства да става изключително чрез този транзит.

Можете да видите как средствата се осчетоводяват от платежния агент тук: