Ha az IP nincs kifizetőként regisztrálva. Kifizető ügynök: CCP alkalmazása

A banki fizetési ügynök (B.P.A.) egy kiegészítő kommunikációs csatorna, amely jogi személyként működik. olyan személy (nem hitelintézettel kapcsolatban) vagy egyéni vállalkozó, akit a hitelintézet különböző banki feladatok ellátására alkalmaz.

Fontolja meg a szabályozást banki törvényi szinten. A banki szövetségi törvényből az következik, hogy a kifizető az a személy, aki pénzeszközöket fogad el különféle fizikai szolgáltatások fizetésére. magánszemélyek bankszámlán jóváírandók.

2011 óta a banki fizetési ügynökök további jogokat kapnak:

• elfogadása és kiadása személy anyagilag Pénzés pénzeszközökkel végzett tranzakciók önálló lebonyolítása terminálok és ATM-ek segítségével;
• elfogadás további átutalással (a fizetés célja nem számít);
• lehetővé vált az alágensek alkalmazása, i.e. azon személyek, akikre a közvetlen megbízott a feladatait rábízta;
• az ügyfél személyazonosságának ellenőrzése bankszámlanyitás nélkül;
• lehetőséget biztosítva az ügyfeleknek banki átutalással történő pénzátutalásra.

Mi az a fizetési megbízás, és hogyan kell helyesen kiállítani, megtudhatja ebből a videóból:

A bankügynökre háruló fizetési kötelezettségek

A fizetés biztonsága közvetlenül függ az alábbi kötelezettségek teljesítésétől:

• Megállapodás aláírása. Enélkül az ügynök tevékenysége lehetetlen.
• Az üzemeltetőnek regisztrálnia kell Szövetségi Szolgálat finn szerint megfigyelés.
• Számlanyitás bizonyos eszközökkel történő tranzakciókhoz, fizetések elfogadásakor.
• A bank nem járhat el üzemeltetőként vagy olyan személyként, akire a közvetlen megbízott átruházta feladatait, pl. alágens.

Az ügynökök számára ez a munkatevékenység alacsony jövedelmet hoz. Ennek növelése érdekében a közvetítők bizonyos számú jogi személyt regisztrálnak. személyeket, és segítségükkel terminálokat biztosítanak bérbeadásra.

A futárcégeknek szintén semmi közük a fizetési ügynökökhöz. Árukat szállítanak és fizetésként pénzt kapnak az ügyfelektől. A túrát ugyanígy lehet leírni. cégek.

Korábban a Szövetségi Adószolgálat bírságot szabott ki rájuk a kifizetőkről szóló törvény be nem tartása miatt. Ennek oka a turnéból származó pénzeszközök átutalása. ügynökök az üzemeltetőnek a nyújtott szolgáltatásokért.

Ez utóbbiak bírósághoz fordulva kénytelenek voltak megtámadni a Szövetségi Adószolgálat határozatát, ezt a következő tényekkel magyarázva:

1. Túra. Az ügynökségek az ügyfél számára optimális túra támogatását és lefoglalását végzik. Amiért tulajdonképpen a haszon egy részét is megkapják.
2. A munkát csak az üzemeltetővel aláírt megállapodás esetén végezzük. Ezekben a dokumentumokban nincsenek különösebb részletek. számla, amelyen keresztül az ügynökök elvégzik a szükséges műveleteket.

A fenti tények sértik a szövetségi törvényt.

Lehetséges kockázatok

Ennek a területnek megvannak a maga hátrányai és kockázatai. Például a pénzeszközök fizetési terminálokon keresztül történő átutalásával kapcsolatos tevékenységeket az a kockázat jellemzi, hogy egy hitelező szervezetet bevonnak az illegálisan megszerzett haszon tisztára mosásának folyamatába.

A terrorizmus anyagi támogatása is lehetséges így. Ezek a fizetési terminálok működésével kapcsolatos fő negatív pontok.

Tekintsünk egy tényezőt, amely hozzájárul e kockázat csökkentéséhez. Ez körülbelül a törvény által az egyszeri műveletre előírt korlátra, legfeljebb 15 000 rubelre, a fizető azonosítása nélkül. Meglehetősen problémás a nagy összegű tranzakciók legális lebonyolítása fizetési terminál használatával. Mivel kézzel kell előállítani nagyszámú pénzeszközök átutalása a számlájáról.

A hitelintézet tulajdonában lévő és általa üzemeltetett terminálok pénzmosási kockázatát és a terrorizmus pénzügyi támogatását elfogadhatónak ítélték.

Nagyságrenddel jelentősebb az ügynöki műveletek kockázata, ahol a szerződéskötés kezdeményezőjeként eljáró bankot megfosztják a végberendezések teljes ellenőrzésének lehetőségétől.

Következésképpen a harmadik féltől származó pénzeszközök terminálon túli átutalása sokkal magasabb. E kockázatok realizálása kétféleképpen lehetséges:

• a beváltott pénzeszközöket harmadik félnek utalják át, és ezzel megsértik a törvényt;
• az ügynök által végrehajtott műveleteket valódi fizető ügyfél részvétele nélkül hajtják végre. Ezek szándékosan fiktív ügyletek.

A banki kifizetői tevékenység fogalmának maradéktalanul meg kell felelnie a jogszabályban előírt követelményeknek. A közvetítőkkel együttműködő szervezeteknek speciális. úgy, hogy a beérkező pénzeszközök átvétele kizárólag ezen az átutaláson keresztül történjen.

Itt megtekintheti, hogyan számolja el a pénzeszközöket a fizetési megbízott:

Kereskedelmi szervezet, tevékenység típusa - kiskereskedelem, ezen kívül fizetést fogadunk el magánszemélyek a távközlési szolgáltatók javára - MTS, Beeline, Megafon. A magánszemélyektől kapott pénzeszközöket átutaljuk annak a szervezetnek, amelynek rendszerén keresztül ezeket a kifizetéseket teljesítjük. Két szervezet van hitelben (például Platinum Bank, a fizetési rendszer neve Cyberplat LLC), az egyik csak LLC. Kik ezek a szervezetek velünk kapcsolatban? És mi csak kifizető ügynökök vagyunk, vagy banki kifizető ügynökök, vagy banki kifizető alügynökök? Mi a különbség az egyszerű fizetési ügynök és a banki fizetési ügynök (alügynök) között?

Kifizető ügynök - entitás vagy magánszemélyektől fizetések elfogadásával foglalkozó egyéni vállalkozó (a 2009. június 3-i 103-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 3. cikkelye „A fizetési ügynökök által végzett magánszemélyek kifizetéseinek elfogadásáról”).

A 103-FZ törvény szempontjából a következő tevékenységeket tekintik magánszemélyektől fizetések elfogadásának:

a kifizető által a szállítóval szembeni kötelezettség teljesítésére irányuló pénzeszközök fizetőtől történő elfogadása;

A szállítóval történő későbbi elszámolások kifizető általi lebonyolítása.

A fizetési ügynök fizetéselfogadói státuszban vagy fizetési alügynökként is működhet.

Fizetési elfogadó operátor- olyan jogi személy, amely megállapodást kötött a szállítóval a magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról.

Fizetési alügynök- jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki megállapodást kötött egy fizetési elfogadó üzemeltetővel a magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról.

Így a fő különbség a kifizetők e két kategóriája között a megállapodás megkötésének módja: vagy közvetlenül az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) értékesítő szállítóval, vagy egy szolgáltatóval.

A 121-FZ törvény a kifizető ügynök fogalmán túlmenően bevezette a kifejezést - banki fizetési ügynök. A „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény 13.1. cikke előírja, hogy a hitelintézetek jogosultak olyan szervezeteket, amelyek nem hitelintézetek, valamint egyéni vállalkozókat vonzani magánszemélyektől pénzeszközök elfogadására. Az ilyen személyeket banki kifizetőnek tekintik. A banki kifizetők ugyanakkor a magánszemélyektől kapott pénzeszközöket nemcsak a kifizetők számára biztosított célokhoz hasonló célokra irányíthatják, hanem a magánszemélyek bankszámláján is jóváírhatják.

A banki kifizető köteles tevékenysége ellátása érdekében megfelelő kölcsönszerződést kötni a hitelintézettel. Ugyanakkor nem ruházható át más személyekre a magánszemélyek fizetésének elfogadása.

Így a banki fizetési ügynökök és a fizetési elfogadó szolgáltatók jogi személyek – fizetési rendszerek szervezői –, ügynökeik – szervezetek és számos egyéni vállalkozó – fizetési alügynökként működnek majd.

Úgy tűnik, hogy a Cyberplat LLC (a fizetési rendszer szervezője) banki fizetési ügynök, illetve ehhez képest az Ön szervezete banki fizetési alügynök.

Ha a második szervezet (egyszerűen LLC) hitelintézet, akkor vele kapcsolatban az Ön szervezete egyben banki fizetési alügynök is, ha egyszerűen az LLC nem hitelintézet, akkor az Ön szervezete vele kapcsolatban fizetési alügynök (ez ennek megfelelően , fizetési elfogadó szolgáltató).

A teljes magyarázatért ez a probléma szervezeteknek a szabályozó hatósághoz (adóhivatalhoz) kell fordulniuk.

Ennek a pozíciónak az indoklását alább a "System Glavbukh" és a "System Glavbukh" kereskedelmi szervezetek számára készült verziójának anyagai tartalmazzák.

Kifizető ügynökök – olyan szervezetek vagy vállalkozók, amelyek szolgáltatásokat nyújtanak állampolgárok fizetéseinek elfogadására az áruk, építési beruházások és szolgáltatások szállítói javára (a 2009. június 3-i 103-FZ törvény 1. cikkének 1. része, bekezdése, 2. cikke).

Kifizető ügynök: CCP alkalmazása

A fizetési terminálokat vagy ATM-eket használó fizetési ügynökök kötelesek:

• pénztárgépek használata fizetési terminál, ATM részeként;
• működő központi szerződő felet alkalmaz, és azt fiskális rendszerben működteti;
• pénztári csekket állít ki;
• karbantartja és tárolja a CCP dokumentációját;
• hozzáférést biztosítanak az ellenőrök számára a CCP-hez és annak dokumentációjához.

A fizetési megbízott köteles minden elfogadott fizetést átadni a banknak speciális számlán történő jóváírás céljából. 14 , 15 Művészet. A 2009. június 3-i 103-FZ törvény 4. §-a). A speciális bankszámlára beérkezett pénzeszközök különösen átutalhatók más számlákra ( P. 4 óra 16 art. 4 törvény a 3-tól 2009. június Nem. 103-FZ). Ahol 3. törvény 2009. június Nem. 103-FZ nem határozza meg, hogy kinek a számláit lehet megterhelni.

A kifizetőnek tehát át kell adnia a banknak a lakosságtól a speciális bankszámlán történő jóváírásért kapott összes befizetést, és csak ezután utalja át a számlájára a szolgáltatásért járó jutalékot.

Figyelem: a kifizető adminisztratív felelősségre vonható, ha az állampolgároktól kapott készpénzt nem utalja át a speciális bankszámlájára ( 2. rész Art. 15.1 Közigazgatási kódex RF).

Az ilyen jogsértésért a kifizetőt pénzbírsággal sújtják:

• egy szervezet számára - 40 000 és 50 000 rubel között;
• tisztviselők (főkönyvelő, és ha nincs ott - a szervezet vezetője), vállalkozók számára - 4000-5000 rubel.

A vállalkozók csak tisztségviselői minőségükben vonhatók felelősségre. Ez a „tisztviselők” kategória meghatározásából következik, amely a cikkben található cikk 2.4 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe.

Nem kizárt, hogy a szervezetet és annak vezetőjét egyidejűleg adminisztratív felelősségre vonják. Ennek az álláspontnak a legitimitása megerősítést nyer 30-án kelt levele az orosz pénzügyminisztériumnak 2005. március Nem. 03-02-07/1-83 és választottbírósági gyakorlat (lásd például az FAS határozatait Moszkva kerület 14-től 2005. július Nem. KA-A40/6231-05 , Távol-keleti kerület 17-től 2005. május Nem. Ф03-А16/05-2/984 ,Nyugat-szibériai körzet 5-től 2005. július Nem. F04-4410/2005(12792-A03-32)).

Jelena Popova,

Az Orosz Föderáció Adószolgálatának 1. rangú állami tanácsadója

2011. június 27-én kelt 161-FZ TÖRVÉNY „A nemzeti fizetési rendszerről”

"14. cikk. A pénzátutalási szolgáltató tevékenységére vonatkozó követelmények banki fizetési ügynök (alügynök) alkalmazásakor

1. Pénzátutalási szolgáltató, amely hitelintézet, ideértve a nem banki hitelintézetet is, bankszámlanyitás nélküli pénzátutalások és egyéb kapcsolódó banki műveletek végzésére jogosult. megállapodás alapján jogosult banki kifizetőt bevonni:

1) készpénz elfogadása magánszemélytől és (vagy) készpénz kibocsátása magánszemély számára, beleértve a fizetési terminálok és ATM-ek használatát;

2) az ügyfelek számára elektronikus fizetési módot biztosítani, és ezen elektronikus fizetési módok igénybevételének lehetőségét a feltételeknek megfelelően biztosítani, az üzemeltető állítja be pénzeszközök átutalására;

3) az ügyfél - magánszemély, képviselője és (vagy) kedvezményezett - azonosítása bankszámlanyitás nélkül történő pénzátutaláshoz a törvény követelményeinek megfelelően Orosz Föderáció a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről.

2. A jogi személy banki kifizető a pénzátutalási szolgáltatóval kötött megállapodásban meghatározott esetekben a vele kötött, tevékenység végzésére kötött megállapodás alapján banki fizetési alügynököt (annak egy részét) jogosult igénybe venni. ) (1) és (2) bekezdésében meghatározott cikk 1. része. Ilyen bevonással a banki fizetési almegbízott vonatkozó jogosítványai nem igényelnek közjegyzői igazolást.

3. Banki kifizetőt a pénzátutalási szolgáltató akkor vehet igénybe, ha egyidejűleg a következő követelmények teljesülnek:

1) pontjában meghatározott végrehajtása cikk 1. része a pénzátutalást üzemeltető megbízásából végzett tevékenységek (részeik) (a továbbiakban: banki fizetési ügynöki műveletek);

2) a bank kifizető ügynöke az Orosz Föderációnak a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabályainak megfelelően az ügyfél azonosításának elvégzése - magánszemély, képviselője és (vagy) a kedvezményezett pénzátutaláshoz bankszámlanyitás nélkül;

3) speciális bankszámla (számlák) általi felhasználása a magánszemélyektől kapott készpénz teljes jóváírására a banki kifizető által az 1. sz. részek 5És cikk 6 ;

4) a banki fizetési megbízott igazolása a készpénz átvételéről (kibocsátásáról) a követelményeknek megfelelő pénztárbizonylat kiállításával rész 10 -cikk 13 ;

5) a banki fizetési ügynök által a magánszemélyek részére biztosított tájékoztatás jelen cikk 15. része ;

6) a fizetési terminálok és ATM-ek banki fizetési ügynök általi használata az Orosz Föderáció használatára vonatkozó jogszabályainak megfelelően pénztárgép berendezések készpénzes fizetéskor.

4. A banki fizetési almegbízott banki kifizető általi bevonása a következő követelmények egyidejű teljesítése mellett történhet:

1) pontjában meghatározott végrehajtása cikk 1. része a pénzátutalást üzemeltető megbízásából végzett tevékenységek (részeik) (a továbbiakban: banki fizetési alügynöki műveletek);

2) olyan banki fizetési alügynöki műveletek végzése, amelyekhez a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabályok szerint nem szükséges a magánszemély azonosítása;

3) tilalom a fizetési banki almegbízott számára, hogy más személyeket vonjon be a banki fizetési alügynök műveleteinek végrehajtásába;

4) speciális bankszámla (számlák) igénybevétele a magánszemélytől átvett készpénz teljes körű jóváírására a banki fizetési almegbízott által. részek 5És cikk 6 ;

5) a banki fizetési almegbízott igazolása készpénz átvételéről (kibocsátásáról) a követelményeknek megfelelő pénztárbizonylat kiállításával rész 10 -cikk 13 ;

6) a banki fizetési almegbízott által a magánszemélyek számára biztosított tájékoztatás jelen cikk 15. része ;

7) a fizetési terminálok és ATM-ek használata a banki fizetési alügynök által az Orosz Föderációnak a pénztárgépek készpénzes elszámolásokban történő használatáról szóló jogszabályainak megfelelően.

5. Banki kifizető ügynök (alügynök) speciális bankszámláján a következő műveletek hajthatók végre:

2) banki kifizető ügynök (alügynök) másik speciális bankszámlájáról terhelt pénzeszközök jóváírása;

3) pénzeszközök bankszámlákra történő leírása.

6. A biztosítottakon kívül egyéb műveletek elvégzése cikk 5. része, speciális bankszámlán nem engedélyezett.

2009. június 3-án kelt 103-FZ törvény „A fizetési ügynökök által végzett magánszemélyek kifizetéseinek elfogadásáról”

"1. cikk. A jelen szövetségi törvény által szabályozott kapcsolatok

1. Ez a szövetségi törvény szabályozza azokat a kapcsolatokat, amelyek olyan tevékenységek végzése során keletkeznek, amelyek célja, hogy a kifizető ügynök átvegye a pénzeszközöket a kifizetőtől, és amelyek célja az egyénnek a szállítóval szembeni pénzbeli kötelezettségeinek teljesítése az áruk (építési munkák, szolgáltatások) fizetésével kapcsolatban, valamint azokat, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott feladataik ellátása keretében állami hatóságoknak, helyi önkormányzatoknak és a joghatóságuk alá tartozó intézményeknek küldenek.

2. E szövetségi törvény rendelkezései nem vonatkoznak az elszámolási tevékenységgel kapcsolatos kapcsolatokra:

1) jogi személyek és egyéni vállalkozók által közvetlenül magánszemélyekkel történő áruértékesítésben (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) végeznek, kivéve az olyan elszámolásokat, amelyek azzal kapcsolatosak, hogy a kifizető beszedi a kifizetőtől az általa biztosított díjakat. ez a szövetségi törvény;

2) jogi személyek és (vagy) egyéni vállalkozók vállalkozási tevékenységük során, és (vagy) magánpraxist folytató és nem egyéni vállalkozók között, amely nem kapcsolódik a kifizetői tevékenység ellátásához;

3) külföldi jogi személyek javára;

4) készpénzmentesen hajtják végre;

5) a bankokra és a banki tevékenységre vonatkozó jogszabályokkal összhangban kell végrehajtani.

3. cikk. Személyes fizetések fogadására irányuló tevékenységek

1. A magánszemélyektől történő fizetések elfogadása (a továbbiakban: fizetések elfogadása) tevékenysége keretében e szövetségi törvény alkalmazásában a kifizető által a beszállítóval szembeni árufizetési kötelezettségek teljesítésére irányuló pénzeszközök átvétele a fizetőtől. (munkálatok, szolgáltatások), beleértve a lakóhelyiségekért és a közművekért az Orosz Föderáció Lakáskódexének megfelelő fizetést, valamint a kifizető által a szállítóval történő későbbi elszámolásokat.

(2) A kifizetőnek jogában áll a kifizetések elfogadásakor a kifizetőtől a kifizető és a kifizető közötti megállapodásban meghatározott összegű díjat (a továbbiakban: díj) felszámítani.

3. A magánszemélynek a szállítóval szembeni pénzbeli kötelezettsége a kifizetőnek kifizetett pénzösszeg összegében tekinthető teljesítettnek, a díjazás kivételével, attól a pillanattól kezdve, hogy azokat a kifizetőnek átadják.

4. cikk A fizetési átvétel végrehajtásának feltételei

(1) A fizetési átvételhez a fizetési átvételi szolgáltatónak a szállítóval olyan megállapodást kell kötnie a magánszemélyek fizetési elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról, amelynek feltételei szerint a fizetési átvételi szolgáltató saját nevében ill. a szállító nevében és a szállító költségére a magánszemélynek a szállítóval szemben fennálló pénzbeli kötelezettségeinek teljesítése érdekében pénzeszközöket fogadni el a fizetőktől, valamint köteles a szállítóval későbbi elszámolásokat is végrehajtani az általa megállapított módon. meghatározott megállapodás és az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően, beleértve a jogi személy pénztárába vagy egyéni vállalkozó pénztárába kapott készpénz kiadására vonatkozó követelményeket.

2. A szállítónak jogában áll megállapodást kötni az üzemeltetővel fizetések átvételére a magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról. cikk 1. része, hacsak az Orosz Föderáció jogszabályai másként nem rendelkeznek. Az Orosz Föderáció kormányának jogában áll összeállítani azon áruk (építési beruházások, szolgáltatások) jegyzékét, amelyekért a kifizető nem jogosult magánszemélyektől fizetést elfogadni.

3. A szállító köteles a kifizető kérésére tájékoztatást adni a javára fizetést elfogadó fizetési megbízottakról, a fizetések átvételi helyeiről, valamint köteles az adóhatóságok kérésére tájékoztatást adni, a javára fizetést elfogadó fizetési ügynökök listájával és a fizetések elfogadási helyeiről szóló információkkal.

4. Az üzemeltetőnek az érintett elszámolások lebonyolítása érdekében a szállító felé történő fizetési átvételi kötelezettségének teljesítését kötbérrel, zálogjoggal, az adós vagyonának visszatartásával, kezességgel kell biztosítani, bankgarancia, betét, polgári jogi felelősség kockázati biztosítás a szállítóval való elszámolási kötelezettség elmulasztására vagy a magánszemélyek fizetési átvételére irányuló tevékenységek végrehajtásáról szóló megállapodásban meghatározott egyéb módon.

5. A fizetési átvételi szolgáltató jogosult fizetést fogadni, miután azt a felhatalmazott szerv a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről, valamint a belső ellenőrzés összehangolásáról szóló jogszabályokban előírt módon nyilvántartásba vette. szabályokat a megadott sorrendben.

11. Fizetések elfogadásakor a kifizetőnek megfelelő megállapodást kell kötnie az e cikkben meghatározott, magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról. Jogi személy vagy egyéni vállalkozó tevékenysége pénzeszközök magánszemélytől történő elfogadására anélkül, hogy megkötötte volna az e szövetségi törvény követelményeinek megfelelő megállapodást vagy megállapodást a magánszemélyektől történő kifizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról. Szövetségi törvény a bankokról és a banki tevékenységről, tilos.

14. A kifizető a fizetések elfogadásakor speciális bankszámlát (számlákat) köteles használni az elszámolásokhoz.

15. A kifizető köteles a hitelintézetnek átadni a fizetőktől kapott készpénzt, amikor a kifizetéseket teljes egészében a speciális bankszámlájára (számláira) jóváírja.

16. Kifizető ügynök speciális bankszámláján a következő műveletek hajthatók végre:

1) magánszemélyektől kapott készpénz jóváírása;

2) a kifizető más speciális bankszámlájáról terhelt pénzeszközök jóváírása;

3) pénzeszközök terhelése a kifizető vagy szállító speciális bankszámlájáról;

4) pénzeszközök bankszámlákra történő leírása.

17. A kifizető speciális bankszámláján egyéb műveletek végrehajtása nem megengedett.

18. A szállító a kifizetővel történő elszámolások során, fizetések elfogadásakor speciális bankszámlát köteles használni. A Szállító nem jogosult a kifizető által elfogadott pénzeszközök átvételére olyan bankszámlákra, amelyek nem speciális bankszámlák.

19. Műveletek a szállító speciális bankszámláján hajthatók végre:

1) a kifizető ügynök speciális bankszámlájáról terhelt pénzeszközök jóváírása;

2) pénzeszközök bankszámlákra történő leírása.

20. A szállító speciális bankszámláján egyéb műveletek végrehajtása nem megengedett.

21. A hitelintézetek nem jogosultak fizetési átvételi ügyintézőként vagy fizetési alügynökként eljárni, valamint nem köthetnek megállapodást a magánszemélyek fizetési átvételére irányuló tevékenységek lebonyolítására szállítókkal vagy fizetési átvételi szolgáltatókkal.

Cikk:A kifizető ügynökökre vonatkozó követelmények

Az ilyen közvetítők saját tevékenységeikhez egy második pénztárkönyvet vezetnek (a 373-P számú rendelet 5.1. pontja).

A saját pénz bevételét és kiadását is külön állítják ki.

A beérkező megbízások saját és nem szavatolótőke szerinti elkülönítéséhez mérlegelni kell azok külön számozását.

2010. január 1-jétől életbe lép a 2009. június 3-án kelt, 103-FZ számú új szövetségi törvény „A magánszemélytől fizetések fizetési ügynökök által végzett átvételi tevékenységéről”*, amely szabályozza majd a 2009. június 3-i 103-FZ. pénzeszközök fizetési terminálokon keresztül történő elfogadásának tevékenysége, amelynek célja a magánszemélynek a szállítóval szembeni építési beruházások, szolgáltatások fizetésére vonatkozó kötelezettségeinek teljesítése. Kommentálja és elemzi az I.A. Baimakova, adószakértő.

Kifizető ügynökök

Hazánk sok lakosa már megszokta, hogy fizetési terminálokat, esetenként ATM-eket használ a szolgáltatásokért. sejtes kommunikáció, televízió, közművek és néhány egyéb szolgáltatás. Sőt, ha 3-4 évvel ezelőtt a terminálokon keresztül főleg a szolgáltatásokért fizettünk mobilszolgáltatók, majd az elmúlt egy-két évben komolyan bővült a fizetős szolgáltatások listája. A régiótól és a használt fizetési rendszertől függően a fizetési terminálon keresztül fizethet például banki kölcsönt, bírságot a közlekedési rendőröknek, helyiségek biztonságát, ivóvizet, pénzt helyezhet be." online pénztárca" stb. Egyes esetekben a pénzeszközök átvétele a nyilvánosságtól a külső szervezetek szolgáltatásaiért kissé eltérő formában történhet, például néhány nagy szupermarketben a mobilszolgáltatásokért fizethet a következő címen: Az ilyen szolgáltatások piacának dinamikája jelzi a szolgáltatás iránti stabil kereslet fennállását, valamint a közvetítő szervezeteken keresztül fizethető munkatípusok, szolgáltatások folyamatos bővülését.

Jelenleg azonban ezt a tevékenységi területet nem szabályozza kellőképpen a törvény. Gyakorlatilag az egyetlen olyan szabályozási jogi aktus, amely meghatározza az elszámolások eljárását magánszemélyektől származó pénzeszközök elfogadásakor, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2007. június 20-i 1842-U számú utasítása "A pénzeszközök átutalására irányuló banki műveletek végrehajtásáról". magánszemélyek nevében anélkül, hogy hitelintézetek bankszámlát nyitnának olyan kereskedelmi szervezetek részvételével, amelyek nem hitelintézetek." Az utasításban meghatározott eljárás az átvételi tevékenység végzésének előfeltételeként írja elő a kereskedelmi és hitelintézetek közötti megállapodás meglétét, valamint annak szükségességét, hogy a kereskedelmi szervezet megállapodást kössön a fogadó szervezetekkel a pénzeszközök javára történő átutalásáról. magánszemélyek kifizetései.

2010. január 1-jén lép hatályba a 2009. június 3-án kelt, 103-FZ számú új szövetségi törvény „A magánszemélyek fizetéseinek fizetési ügynökök általi elfogadásáról” (a továbbiakban - 103-FZ szövetségi törvény). Ezt a törvényt szabályozni fogja azokat a kapcsolatokat, amelyek olyan tevékenységek végzése során keletkeznek, amelyek célja, hogy a kifizető ügynök átvegye a pénzeszközöket a kifizetőtől, hogy teljesítse a magánszemély pénzbeli kötelezettségeit a szállítóval szemben a munkákért, szolgáltatásokért, valamint az állami hatóságok felé. , a joghatóságuk alá tartozó helyi önkormányzatok és költségvetési intézmények, az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott feladataik ellátása keretében.

A pénzforgalmi ügynökök pénzátvételi tevékenysége a közvetítői tevékenység „csonka” változatának tekinthető. Végtére is, a kifizető feladata kizárólag a pénzeszközök átvétele, a folyószámlán történő jóváírása és a szállítónak történő átutalása.

Tekintettel arra, hogy az elfogadott törvény mind a készpénzforgalom területén fennálló polgári jogi viszonyok szabályozásához, mind a készpénz nélküli fizetések végrehajtásához kapcsolódik, természetes, hogy a változások érintették az 1990. december 2-i 395-1. Bankok és banki tevékenység" - "A bankokról és a banki tevékenységről" szóló szövetségi törvény) és a 2003. május 22-i 54-FZ. - 54-FZ szövetségi törvény).

E két törvényen túlmenően a 103-FZ szövetségi törvény elfogadása szükségessé tette a 2001. augusztus 7-i 115-FZ szövetségi törvény „A bűncselekményből származó bevételek legalizálása (mosása) és a bűncselekmények finanszírozása elleni küzdelemről” módosítását. Terrorizmus" (a továbbiakban - 115-FZ szövetségi törvény), az Orosz Föderáció 1992. február 7-i 2300-I. számú törvénye „A fogyasztói jogok védelméről", valamint az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve. Az Orosz Föderáció Lakáskódexében végrehajtott változtatások lehetőséget biztosítanak a lakóhelyiségekért és a közüzemi szolgáltatásokért fizetési ügynökökön és banki fizetési ügynökökön keresztül történő kifizetésére.

A jogszabály ezen módosításait a 2009. június 3-i 121-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: 121-FZ szövetségi törvény) vezette be, és 2010. január 1-jén lépnek hatályba (a szövetségi törvény módosításai kivételével törvény 115-FZ). A 121-FZ szövetségi törvénnyel a 115-FZ szövetségi törvényben végrehajtott módosítások a hivatalos közzététel napját követő 180 napon lépnek hatályba (megjelent az "Orosz Föderáció Jogszabálygyűjteményében" - 2009.08.06., a "Parlamenti Újságban" - 2009.09.06.).

Új kifejezések elsajátítása

Mindenekelőtt szeretném megjegyezni, hogy a vizsgált szövetségi törvény először vezette be a polgári jogi körforgásba a fizetési ügynök, a fizetéseket fogadó operátor és a fizetési alügynök fogalmát.

Nézzük meg, mi jellemzi ezeket a fogalmakat.

Kifizető ügynök - jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki magánszemélyektől fizetést fogad el.

A fenti definíció alapján azt mondhatjuk, hogy bármely gazdálkodó szervezet lehet kifizető. A kifizető ügynöki tevékenység azonban nem vonatkozik a következő típusok települések*:
1) jogi személyek és egyéni vállalkozók által közvetlenül magánszemélyekkel történő áruértékesítésben (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), kivéve azokat az elszámolásokat, amelyek azzal kapcsolatosak, hogy a kifizető beszedi a szövetségi javadalmazást a fizetőtől. 103-FZ törvény;
2) jogi személyek és (vagy) egyéni vállalkozók között, amikor vállalkozói tevékenységet folytatnak, és (vagy) olyan személyek között, akik nem egyéni vállalkozók, és magángyakorlatot folytatnak, és amely nem kapcsolódik a kifizetői feladatok ellátásához;
3) külföldi jogi személyek javára;
4) készpénzmentesen hajtják végre;
5) a bankokra és a banki tevékenységre vonatkozó jogszabályokkal összhangban kell végrehajtani.

Jegyzet:
* A 103-FZ szövetségi törvény 1. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése.

A fizetési ügynök fizetéselfogadói státuszban vagy fizetési alügynökként is működhet.

Fizetési elfogadó operátor - olyan jogi személy, amely megállapodást kötött a szállítóval a magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról. A jelenlegi jogszabályok nem rendelkeznek az üzemeltető egyéni vállalkozók általi fizetések fogadására irányuló tevékenységéről.

Fizetési alügynök - jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki megállapodást kötött egy fizetési elfogadó üzemeltetővel a magánszemélyektől történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységek végrehajtásáról.

Így a fő különbség a kifizetők e két kategóriája között a megállapodás megkötésének módja: vagy közvetlenül az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) értékesítő szállítóval, vagy egy szolgáltatóval.

Megjegyzendő, hogy a fizetési alügynöki tevékenységre további korlátozás vonatkozik, amely tiltja a fizetést végző személy azonosítását igénylő fizetések elfogadását a pénzmosás legalizálása (mosás) elleni küzdelemről szóló jogszabály előírásai szerint. a bűncselekményekből és a terrorizmus finanszírozásából származó bevételek.

A kifizető ügynök fogalma mellett a 121-FZ szövetségi törvény a következő kifejezést is bevezette: banki fizetési ügynök . A „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény módosított 13.1 cikke előírja, hogy a hitelintézetek jogosultak olyan szervezeteket is bevonni, amelyek nem hitelintézetek, valamint egyéni vállalkozókat, hogy magánszemélyektől pénzeszközöket fogadjanak el. Az ilyen személyeket banki kifizetőnek tekintik. A banki kifizetők ugyanakkor a magánszemélyektől kapott pénzeszközöket nemcsak a kifizetők számára biztosított célokhoz hasonló célokra irányíthatják, hanem a magánszemélyek bankszámláján is jóváírhatják. Ezenkívül a banki fizetési ügynökök is bevonhatók "fizetőkártyás tranzakciók lebonyolítása, valamint a bankkártyás tranzakciók lebonyolítása során hitelintézetnek történő átutalása magánszemélyek bankszámlái elszámolásának végrehajtására és a vonatkozó tranzakciókat igazoló dokumentumok elkészítésére vonatkozó megbízások nem kapcsolódik az egyének vállalkozói tevékenységéhez és magángyakorlatához".

A banki kifizető köteles tevékenysége ellátása érdekében megfelelő kölcsönszerződést kötni a hitelintézettel. Ugyanakkor nem ruházható át más személyekre a magánszemélyek fizetésének elfogadása.

A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény 26. cikkének módosítása különösen a banki kifizető ügynökök esetében történt, amely előírja, hogy ezek a személyek titokban tartsák a számlákkal kapcsolatos tranzakciókat és azon magánszemélyek számláit, akiknek a fizetéseit a fizetési módoknak megfelelően elfogadják. törvény 13.1.

További kötelezettségek terhelik a hitelintézetet is, amelynek listát kell vezetnie azokról a banki kifizetőhelyekről, amelyekkel a hitelintézet megállapodást kötött a magánszemélyek általi fizetések fogadására irányuló tevékenységek végrehajtására vonatkozóan, feltüntetve a magánszemélyektől történő fizetések fogadására szolgáló összes hely címét. minden banki kifizető ügynök.

Nem nehéz feltételezni, hogy a banki fizetési ügynökök és a fizetési elfogadó szolgáltatók jogi személyek - fizetési rendszerek szervezői, és ügynökeik – szervezetek és számos egyéni vállalkozó – fizetési alügynökként működnek.

Ezenkívül a 103-FZ szövetségi törvény 2. cikke meghatározza a szállítót és a fizetőt. Ezek a meghatározások a szerző szerint nem igényelnek részletes magyarázatot, hiszen e törvény értelméből egyértelműen kiderül, hogy a szállító olyan gazdálkodó szervezet, amely árut értékesít (munkát végez, szolgáltatást nyújt), a fizető pedig olyan magánszemély, aki teljesíti. az érintett áruk, munkálatok, szolgáltatások fizetési kötelezettsége. Külön figyelmet érdemel, hogy a beszállítók kategóriájába tartoznak azok a jogi személyek vagy egyéni vállalkozók, akik az Orosz Föderáció Lakáskódexének megfelelően lakhatásért és rezsiért fizetnek, valamint az állami hatóságok és a helyi önkormányzatok, a joghatóságuk alá tartozó költségvetési intézmények, amelyek megkapják a kifizető pénzeszközei az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott feladatok ellátása során.

Az egyénektől történő kifizetések elfogadására irányuló tevékenységek végzésének eljárása

A 103-FZ szövetségi törvény 3. cikkével összhangban magánszemélyektől fizetések elfogadására irányuló tevékenységek a pénzeszközök kifizető általi elfogadása a fizetőtől a beszállítóval szembeni pénzbeli kötelezettségek teljesítésére az áruk (építési munkák, szolgáltatások) fizetésével kapcsolatban, beleértve az LC RF szerinti lakhatási és közüzemi fizetést, valamint az ezt követő elszámolásokat támogató.

Különös jelentőséggel bír az a tény, hogy a magánszemély szállítóval szembeni kötelezettsége a kifizetőnek / banki kifizetőnek kifizetett pénzösszeg összegében tekintendő teljesítettnek, a díjazás kivételével, attól a pillanattól kezdve, hogy azokat a kifizetőnek átutalják. Így a magánszemélynek nincs szüksége további megerősítésre a pénzeszközök beszállító számláján történő átvételéről/jóváírásáról. A meghatározott eljárást a 103-FZ szövetségi törvény 3. cikkének (3) bekezdése és az Orosz Föderáció 1992. február 7-i 2300-I „A fogyasztói jogok védelméről” törvény 37. cikke határozza meg.

A magánszemélyek fizetésének megkezdéséhez kötelező megfelelő megállapodást kötni akár szállítóval, akár hitelintézettel. A szerződésnek tartalmaznia kell többek között:

1. Kinek - a saját vagy a szállító nevében - a tevékenységet végzik.
2. A szerződés az áruk teljes körére (építési munkák, szolgáltatások), vagy csak az eladott termékek egy részére vonatkozik.
3. Módszer az üzemeltető azon kötelezettségeinek teljesítésére, hogy a szállító felé fizetéseket fogadjon el a vonatkozó számítások végrehajtásáért.
4. Fizetési alügynökök vonzása.

Hasonló eljárást írnak elő, figyelembe véve az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1009. cikkében meghatározott korlátozásokat, az „alügynöki megállapodás” értelmében az üzemeltető közötti megállapodások megkötése a pénzeszközök átvételére és a fizetési alügynökökre vonatkozóan. A kifizetőnek ugyanakkor joga van a szerződés feltételei alapján a saját nevében, a fizetési elfogadó szolgáltató vagy a szállító nevében eljárni.

Ezenkívül a 103-FZ szövetségi törvény 11. cikke kimondja, hogy a fizetési ügynökök tevékenysége tilos olyan megállapodás megkötése nélkül, amely megfelel a szóban forgó törvény követelményeinek, vagy a „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvényben előírt megállapodás. ". Ezen túlmenően meg kell jegyezni, hogy a kifizető a magánszemélytől érkező fizetések fogadására irányuló tevékenységek végzéséhez külön bankszámlát (számlákat) köteles használni az elszámolásokhoz, amelyen a kifizetőktől beérkezett pénzeszközök jóváírásra kerülnek.

Ugyanakkor a vizsgált törvény nem határoz meg konkrét határidőt a kifizetőktől kapott készpénz hitelintézetnek történő átutalására. Ennek megfelelően ezt az időtartamot meg kell határozni a szállító és az üzemeltető közötti megállapodásban, vagy az üzemeltető és a fizetési alügynök közötti megállapodásban.

A banki fizetési ügynökök tekintetében meg kell jegyezni, hogy azon áruk, munkák és szolgáltatások listája, amelyekért a banki fizetési ügynök nem jogosult magánszemélyektől fizetést elfogadni, az Orosz Föderáció kormányának, nem pedig az Orosz Föderáció kormányának kell meghatároznia. támogató.

A kifizetők jövedelmének alakulásának sajátosságai

A szervezetek és egyéni vállalkozók – kifizető ügynökök / banki kifizetők – bevételei mind az egyéni fizetők, mind a beszállítók/hitelszervezetek terhére keletkezhetnek.

A 103-FZ szövetségi törvény 3. cikkének (2) bekezdése előírja, hogy a kifizetőnek a kifizetések elfogadásakor jogában áll díjat felszámítani a fizetőtől a kifizető és a megbízó közötti megállapodásban meghatározott összegben. Ezt a gyakorlatot alkalmazzák ma is, amikor a kifizető az általa nyújtott szolgáltatásért meghatározott összegű díjazást állapít meg, és a magánszemélynek vagy bele kell egyeznie a javasolt díjjal és igénybe kell vennie a kifizető szolgáltatását, vagy nem.

Ha a kifizető a kifizetőtől díjazást szed be, akkor a magánszemélynek a szállítóval szemben fennálló pénzbeli kötelezettsége teljesítettnek tekintendő a kifizetőnek kifizetett pénzösszeg erejéig – a díjazás kivételével – attól a pillanattól kezdve, hogy azokat a kifizetőnek átadják. .

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a beszállító/hitelszervezet leginkább a pénzeszközök átvételében érdekelt, mivel a pénzeszközök idő előtti beérkezése akár rövid időre is negatív következményekkel járhat. Így remélhető, hogy a legtöbb esetben a szállítók fizetnek ellenszolgáltatást a kifizetőknek a nevükben végzett tevékenységekért. Figyelemre méltó, hogy a törvény nem mond semmit a szállító és a kifizető közötti kapcsolat fizetett vagy térítésmentes jellegéről.

A pénztárgépek használata

A 103-FZ szövetségi törvény 4. cikkének 12. szakasza rendelkezik arról "a fizetések elfogadásakor a kifizető köteles adómemóriával és ellenőrző szalaggal ellátott pénztárgépeket használni, valamint be kell tartania az Orosz Föderáció pénztárgépek használatára vonatkozó jogszabályi előírásait készpénzes fizetéskor.".

Különös figyelem a ezt a meghatározástérdemes odafigyelni a fiskális memóriával rendelkező pénztárgép használatának szükségességére, ami kétségtelenül többletköltséget igényel a fizetési ügynököktől a fizetési terminál újbóli felszereléséhez, valamint a pénztárgép nyilvántartási kötelezettségére a fizetési terminál és ATM az adózó nyilvántartásba vétele helyén az adóhatóságnál, a telepítés helyének megjelölésével. A pénztárgép-nyilvántartási igénylőlapon fel kell tüntetni a nyilvántartott pénztárgép-berendezést tartalmazó fizetési terminál (ATM) címét és telepítési helyét. Ugyanez a telepítési cím szerepel a CCP regisztrációs kártyáján. Ezt az eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2009. augusztus 11-én kelt, 03-01-15 / 8-409 számú levele ismerteti. Ezen túlmenően, a fizetési terminál telepítési helyének címének megváltozása esetén a kifizető köteles a változás napján ennek megfelelő értesítést küldeni az adóhatóságnak, amelyben feltünteti az új címet. a fizetési terminál részét képező CRE telepítési helye. Ugyanakkor az orosz pénzügyminisztérium a fenti levélben kifejti, hogy az értesítést önkényes formában állítják össze, de bizonyos információk kötelező feltüntetésével, beleértve a szervezet nevét, címét, telefonszámát, a vezető és főkönyvelő, a CCP-modell, a végrehajtó szervezet technikai támogatás KKT, valamint a KKT-t tartalmazó fizetési terminál (ATM) telepítésének régi és új címe.

A kifizető által a fizetőnek kiállított pénztári csekk követelményeit a 103-FZ szövetségi törvény 5. cikke határozza meg, a banki kifizető ügynök pedig a „bankokról és banki tevékenységről” szóló szövetségi törvény 13.1 cikke.

A KKM csekk "szokásos" részletein túl, amelyeket a pénztárgépek lakossági készpénzes elszámolások során történő használatáról szóló rendelet ír elő, amelyet a Minisztertanács - az Orosz Föderáció kormánya júliusi rendelete hagy jóvá. 30, 1993 No. 745, további kötelező részleteket is láthat, többek között:

• a kifizetett áru megnevezése (építési munkák, szolgáltatások);
• a pénzeszközök átvételi helyének címe;
• a fizető fél által kifizetett díjazás összege, ha van ilyen;
• a pénzeszközöket elfogadó kifizető neve és székhelye, valamint adózói azonosító száma;
• számok elérhetőségi számok a beszállító és az üzemeltető a fizetések elfogadásáért, valamint a fizetési alügynök, amennyiben a fizetést a fizetési almegbízott elfogadja.

Ezen túlmenően a törvény előírja a kötelező adatok jegyzékét, amelyek megadását a kifizetőnek minden fizetés-elfogadási helyen biztosítania kell.

Hasonló követelmények vonatkoznak a banki fizetési ügynökökre is.

A pénzeszközök elfogadásakor a fizetési ügynök jogosult fizetési terminálokat, a banki fizetési ügynök pedig fizetési terminálokat és ATM-eket használni.

Megjegyzendő, hogy korábban a fizetési terminálok és az ATM-ek széles körben elterjedt használata ellenére nem voltak meghatározások a jogszabályokban. Ezt a hiányosságot a 103-FZ szövetségi törvény szüntette meg.

A 103-F3 számú szövetségi törvény a következő meghatározást tartalmazza Fizetési terminál - ez egy olyan eszköz, amellyel a kifizető ügynök átveszi a pénzt a fizetőtől, és működik automatikus üzemmód a kifizető meghatalmazott személyének részvétele nélkül.

A fizetési terminálokra vonatkozó követelményeket a 103-FZ szövetségi törvény 6. cikke határozza meg. Különösen előírják, hogy a fizetési termináloknak pénztárgépeket kell tartalmazniuk, és automatikus üzemmódban biztosítaniuk kell:

• a fizetőknek a 103-FZ szövetségi törvény 4. cikkében előírt bizonyos információk biztosítása;
• információk fogadása a fizetőktől a szállítóról és a vásárolt árukról (munkálatokról, szolgáltatásokról);
• a fizetők által befizetett pénzeszközök elfogadása;
• pénztárbizonylatok kinyomtatása és a pénzeszközök átvételét követően a kifizetők részére történő kiadása.

ATM - automata (a bankokra és a banki tevékenységre vonatkozó jogszabályok szerint működő hitelintézet meghatalmazott személyének vagy banki kifizetőnek részvétele nélkül) készpénzes és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolásra, utasítások továbbítására szolgáló eszköz. hitelintézet a magánszemélyek nevében bankszámlájukon történő végrehajtási elszámolások, valamint a vonatkozó megbízások átutalását igazoló dokumentumok elkészítésére.

Hasonlóképpen, a banki fizetési ügynök által használt ATM-nek pénztárgépeket is tartalmaznia kell. Kifejezetten feltéve, hogy "Nem fizetési terminálnak vagy ATM-nek minősülő egyéb eszközök használata magánszemélyek fizetésének fogadására a banki fizetési ügynök meghatalmazott személyének részvétele nélkül nem megengedett".

Emlékeztetni kell arra, hogy az 54-FZ szövetségi törvény 2. cikke előírja, hogy a gazdálkodó szervezeteknek jogukban áll készpénzes fizetéseket végrehajtani pénztárgépek használata nélkül lakossági szolgáltatások nyújtása esetén, megfelelő nyomtatványok kiállítása mellett. a szigorú jelentéstétel, valamint bizonyos típusú tevékenységek végrehajtása során. azonban parancsot adott nem vonatkozik a magánszemélyektől fizetések elfogadásával foglalkozó fizetési ügynökökre, valamint a bankokról és a banki tevékenységekről szóló jogszabályoknak megfelelően működő hitelintézetekre és banki fizetési ügynökökre (az 54-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 4. cikkelye).

Ezen túlmenően az 54-FZ szövetségi törvény 4-6. cikkeinek módosításai különleges követelményeket határoznak meg a pénztárgépekre, mint a fizetési ügynökök és banki fizetési ügynökök által használt fizetési terminálok, valamint a banki fizetési ügynökök által használt ATM-ekre, valamint az azokat alkalmazó személyek kötelezettségeit (a hitelintézetek kivételével).

Az Orosz Föderáció pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabályainak való megfelelés

Emlékezzünk vissza, hogy a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabály a 115-FZ szövetségi törvényből és az ennek megfelelően elfogadott szabályzatból áll.

Meg kell jegyezni, hogy a 103-FZ szövetségi törvény 4. cikkének (5) bekezdésével összhangban a fizetési átvételi szolgáltatónak csak azután van joga kifizetéseket elfogadni, miután egy felhatalmazott szerv a jogszabályokban meghatározott módon nyilvántartásba vette. a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről. Jelenleg ilyen szerv a Rosfinmonitoring. Ezen túlmenően az üzemeltetőnek a belső ellenőrzés szabályairól, valamint a befizetést végző személy azonosításáról a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabályok előírásai szerint kell megfelelően egyeztetnie.

A banki kifizetők tevékenységének ellenőrzése azt a hitelintézetet bízza meg, amellyel a szerződést megkötötték. A bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabályok banki kifizető általi figyelmen kívül hagyása az alapja a vonatkozó megállapodás hitelintézet általi felmondásának.

Ezenkívül a 115-FZ szövetségi törvény alábbi módosításai is figyelmet érdemelnek:

1. A küszöbértéket 30 000 rubelről 15 000 rubelre csökkentették, amelynél kötelező az egyéni ügyfél azonosítása, a kedvezményezett megállapítása és azonosítása (a 115-FZ szövetségi törvény 7. cikke). Ugyanakkor a korábban meglévő „lazítások” az ügyfél fakultatív igazolása tekintetében kikerülnek a törvényből. Így például jelenleg nem szükséges azonosítani azokat a tranzakciókat, amelyek az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének minden szintjének költségvetésével kapcsolatos elszámolásokhoz kapcsolódnak, és amelyek az általa nyújtott szolgáltatások kifizetéséhez kapcsolódnak. költségvetési intézmények lakhatási, rezsi, kertészeti, kertészeti, nyaralók stb. nonprofit egyesületek tagjai általi hozzájárulások végrehajtásával, valamint tartásdíj fizetésével kapcsolatos. 2009. december 5-től kezdődően az ilyen fizetések teljesítéséhez az egyéni ügyfélnek útlevél vagy más személyazonosító okmány szükséges.
2. Külön cikk határozza meg a szövetségi hitelintézetek és szervezetek jogait és kötelezettségeit postai szolgáltatás készpénz nélküli fizetések és pénzátutalások során. A külföldi tisztviselőkkel kapcsolatos pénzzel vagy egyéb tulajdonnal kapcsolatos tranzakciók ellenőrzésére vonatkozó korlátozásokat feloldották (a 115-FZ szövetségi törvény 7.2 cikke).
3. A pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat végrehajtó szervezetek kötelezettségei külföldi állami személyek felvétele és kiszolgálása során külön cikkként kerültek kiemelésre (a 115-FZ szövetségi törvény 7.3 cikke).

A felelősség mértéke

Végezetül emlékeztetni kell arra, hogy az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.5. cikke kiegészült egy új rendelkezéssel, amely a pénztárgép-berendezések szövetségi törvények által meghatározott esetekben történő használatának elmulasztásáért, valamint a pénztárgép, amely nem felel meg a megállapított követelményeknek, vagy megsérti az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárást, valamint a nyilvántartásba vétel és alkalmazás feltételeit.

Az adminisztratív bírságok összege megegyezik a CCP használatának mellőzésével vagy a gyártóról (végrehajtó, eladó) vagy egyéb olyan információk hiányával, amelyek kötelező megadását az orosz jogszabályok írják elő. Szövetség:

• állampolgárok számára - 1500 és 2000 rubel között;
• tisztviselők számára - 3000 és 4000 rubel között;
• jogi személyek számára - 30 000 és 40 000 rubel között.

Így 2010-től a kifizetői tevékenységre vonatkozó aktualizált szabályok lépnek életbe. Az idő megmutatja, mennyiben változik a lakossági pénzek átvételének rendje, valamint a kifizetők díjazásának mértéke.

Így a felülvizsgált szövetségi törvények meghatározzák a kifizetők tevékenységének "jogszabályi kereteit". Feltételezhető, hogy a közüzemi számlák vagy a mobilkommunikációs szolgáltatások kifizetésekor az egyének nem fognak jelentős változásokat érezni, ugyanakkor a kifizetők számára "forró időszak" jön. Hiszen alapos "ellenőrzést" kell végezniük tevékenységükön, és az új törvénytől való eltérés esetén meg kell tenniük a szerződéses kapcsolatokban a szükséges változtatásokat, újra felszerelni a használt terminálokat, ATM-eket, és szükség esetén regisztrálni. a Rosfinmonitoringgel, a 115-FZ szövetségi törvény követelményeivel összhangban belső ellenőrzési szabályokat dolgozzon ki és állapodjon meg.

Ma már nemcsak a banki pénztárakon, hanem postahivatalokon és terminálokon keresztül is lehet a rezsit fizetni. És senki sem emlékszik arra, hogy a szolgáltatásokért közvetlenül a vállalkozónak fizetett volna az irodában. A banki szolgáltatások közvetítőire vonatkozó jogszabályok sokáig nem változtak. De a tranzakció feleinek még sok kérdésük van.

lényeg

A törvénymódosítások lehetővé tették a hitelintézetek számára, hogy bővítsék jelenlétüket a régiókban és alkossanak további csatorna kommunikáció - banki kifizető ügynök. Ez hozzájárult a szolgáltatások minőségének és rugalmasságának javításához. Nézzük meg közelebbről, mit csinál ez a közvetítő.

A „Fizetési ügynökről” szóló szövetségi törvény szerint ez az a személy, aki pénzeszközöket fogad el magánszemélyek áruiért és szolgáltatásaiért annak érdekében, hogy azokat a számlán jóváírja. Ugyanezen dokumentum szerint az ügynök tranzakciókat hajthat végre műanyaggal fizetési eszközök.

A nemzeti fizetési rendszerről szóló szövetségi törvény módosításainak bevezetése után az ügynökök funkciói kibővültek. Mostantól:

• kiadni az ügyfeleknek;
• vonzza a segédanyagokat;
• a fizetők azonosítása számlanyitás nélkül;
• tranzakciókat lebonyolítani elektronikus úton fizetés.

Így ma már a banki kifizető egy jogi személy (IP), amely a hitelintézettel kötött megállapodás alapján részt vesz a banki szolgáltatások nyújtásában, magánszemélyektől pénzeszközöket fogad el és fizet ki a vállalt kötelezettségek alapján.

Tevékenységek

Ahhoz, hogy jobban megértsük, mi a kifizető ügynök tevékenysége, számos fogalmat be kell vezetnie:

• a szállító egyéni vállalkozó, olyan szervezet, amely pénzeszközöket kap az eladott árukért és az eladott szolgáltatásokért;
• fizető - a szolgáltatások fogyasztója;
• a fizetési ügynök olyan közvetítő, amely magánszemélyektől fogad fizetéseket (MC).

A közvetítő bevonhat egy üzemeltetőt és egy alügynököt tevékenységének elvégzésére. Fizetésbefogadási tevékenységet is folytatnak, de a szerződést már aláírták az ügynökkel.

Felelősség

A jogszabály bizonyos kötelezettségek előírásáról rendelkezik az ügynökök számára, amelyek teljesítése a fizetések biztonságától függ. Itt van néhány közülük:

• az ügynök csak a szerződés aláírása után végezhet tevékenységet;
• az üzemeltetőnek regisztrálnia kell a Rosfinmonitoringnál;
• a fizetések elfogadásakor számlát nyitnak, amely a tranzakció lebonyolítására szolgál;
• a bank nem működhet alügynökként vagy operátorként.

Jelölje be

A kifizető ügynök speciális számláját nem minden tranzakcióhoz használják. Tulajdonosa csak bizonyos célokra írhat le pénzeszközöket, de kényszerbehajtásra sem kerül sor. Vagyis tranzitként szolgál az egyén és bankszámla tulajdonos. Az üzemeltető speciális számlájáról pénzeszközöket utalnak át az ügyfélnek és közvetlenül a közvetítőnek a díjazás tekintetében. Az alügynök pénzt utal át az üzemeltetőnek és a szállítónak. A kifizető köteles haladéktalanul pénzt utalni a számlára. Ennek a követelménynek a megsértéséért 50 ezer rubel pénzbírsággal sújtható.

Tekintsük azokat a tipikus sémákat, amelyek szerint a kifizető ügynök szolgáltatásait megvalósítják.

1. séma

Az ügynök terminálhálózaton keresztül kötött átruházási szerződést. Gyűjteni a gyűjtemény és a dokumentumok terjesztése vonzott egy elszámoló központ(ERKTS) saját pénztárral. Az ERCC megállapodást kötött egy terminálhálózatot birtokló közvetítővel.

Mivel a Btk. ügynök, köteles külön számlát nyitni. Az ERCC pénzeszközeit átutalják hozzá. Ezt követően a pénzt az erőforrás-szolgáltató szervezethez (RSO), majd onnan a szerződő felekhez utalják. Az ERCC-nek, mint üzemeltetőnek, szintén számlát kell nyitnia. Nincs joga pénzeszközöket azonnal átutalni az RSO-hoz. Csak az Egyesült Királyságon keresztül kell fellépnie. Ebben a sémában a terminálok tulajdonosa alügynökként működik. Valamennyi közvetítő díjazását a szolgáltatóval kötött szerződés határozza meg. A fogyasztókat pedig értesíteni kell arról, hogy a pénzeszközök átutalása után jutalékot számítanak fel.

2. séma

A kifizető közvetítő a magánszemélyek és a lakás- és kommunális szolgáltatások között, aki megállapodás alapján jár el. A vezetőség döntésével úgy döntött, hogy a nyújtott szolgáltatások kifizetését ben bérházak(MKD), azonnal bankszámlára utalják. Az egyén terminálokon keresztül fizetheti a fizetéseket.

Ebben a rendszerben a kifizető ügynök az összes fizetőtől származó pénzeszközök átutalásának ügynöke, kivéve az MKD lakosait. Egyidejűleg csak egy üzemeltető fogadhat el külön-külön fizetéseket a Btk.-val és az RSO-val kötött megállapodás alapján. A közvetítői jutalékot minden szállítóval külön-külön tárgyalják.

3. séma

Az erőforrás-ellátási szerződés értelmében az alapkezelő társaság az MKD tulajdonosainak ügynökeként jár el. A szolgáltatásokért díjat kap a fogyasztóktól. Ők fizetik a tranzakciós költségeket is. Ebben a rendszerben az MC banki szolgáltatásokat nyújt. Az üzemeltető köteles pénzt utalni az ügynök számlájára. A Btk. és az RSO között nincs megkötés, ezért minden pénzt azonnal át kell utalni a lakás- és kommunális szolgáltatások számlájára.

4. séma

Az alapkezelő társaság szolgáltatásokat nyújt lakóépületben lévő ingatlanok karbantartásához. A tulajdonosok megállapodást kötöttek az ERCC-vel a kifizetések átadásáról. Az MC fizetést kap az ingatlanjavításért és a közművekért. A második rész azonnal átkerül az RSO-hoz. Az ERCC díját mindkét szállítónak (az Egyesült Királyság és az RSO) kell fizetnie.

Bankok

A hitelintézetek nem léphetnek fel fizetési elfogadó szolgáltatóként. De szolgáltatást nyújtanak készpénz nélküli pénzátutaláshoz magánszemélyektől számlanyitás nélkül. Az ügyfél megbízása alapján a bank elkészíti, melynek tartalmaznia kell a fizetés minden adatát és célját. A maximális átutalási összeg a készpénz nélküli fizetések keretében elfogadható összegre korlátozódik. Az átutalás összegétől külön fizetik a közvetítő jutalékát.

Különbségek

Így két művelet van: a kifizetések fogadása és a pénzeszközök átutalása. A köztük lévő különbség tisztán jogi. A fizetések elfogadása az RCO-val vagy a fogyasztóval kötött megállapodás alapján történik. A fizetők az ügynökhöz fordulnak azzal a kéréssel, hogy utaljanak át pénzt a lakás- és kommunális szolgáltatások számlájára. Ha megállapodás jön létre az RCO és az MC között, akkor az ügynök elfogadja a fizetést. A pénzeszközök átutalása a fizető kérésére történik a megadott adatokra.

vitatott pontok

Az MKD ügyvezetője fizetési átutalási szerződést kötött az üzemeltetővel és a bankkal (információs adatcsere ügyében). Kinek az adatait kell feltüntetni a bizonylaton? A fizetésnek tartalmaznia kell a szolgáltatót. Ha a speciális számla adatai szerepelnek a dokumentumban, a bank nem tud pénzt utalni.

5. séma

Az MKD ügyvezetője megállapodást kötött egy távközlési szolgáltatóval a kollektív vagyon részét nem képező antenna használatára történő pénzgyűjtésről. A lakás- és kommunális szolgáltatások bizonylatán ez az összeg külön sorként jelenik meg. A pénzt bankon és ügynökön keresztül is elfogadják. Ebben a sémában a CM-nek és a szolgáltatónak speciális számlákat kell használnia a tranzakció lebonyolításához.

A fizetési ügynökökről szóló szövetségi törvény azonban nem vonatkozik a nem készpénzes tranzakciókra. Ezért, ha a fogyasztó átutalást hajt végre a számlájáról, akkor a pénzeszközök a Büntető Törvénykönyvbe kerülnek, amely már visszafizeti az adósságot a távközlési szolgáltatónak. Ezt a két pontot külön kell a szerződésben rögzíteni.

Következtetés

A közüzemi díjak közvetítőkön keresztül történő elfogadása bizonyos kötelezettségeket ró az ügynökökre. Vezessen például minden tranzakcióhoz külön számlát. Ha az alapkezelő társaság a saját pénztárain vagy más közvetítőn keresztül fogad el fizetést az RSO szolgáltatásaiért, akkor maga is ügynökké válik. Ha a tranzakciókban nincsenek közvetítők, akkor a fogyasztók bankokon keresztül fizethetnek a szolgáltatásokért. Erre a célra nem kell külön szerződést kötni. De a bankok érdekeltek abban, hogy díjazást kapjanak. Ezért az információs szolgáltatásokat térítés ellenében biztosítják.

Sok online vállalkozás fogad el magánszemélyek (beleértve harmadik feleket is) fizetését. Sok projekt önmagán keresztül bonyolít le összegeket, egyfajta közvetítőként. Egy ilyen rendszer logikusnak tűnik a vállalkozó számára, és egyes üzleti modellek egyszerűen nem tartalmaznak más munkalehetőségeket. Például a fizetési rendszer lényege Qiwi az állampolgárok készpénzes fizetéseinek elfogadása automatákon, majd azokat a partnereik számlájára utalják. Önmagában egy ilyen modell legális, de csak a törvény szigorú betartása mellett működik.

A megfelelés felé vezető úton pedig a legnehezebb pillanat a „Ki számít kifizetőnek?” kérdésre vonatkozó jelentés. Ivan Noskov, a Zartsyn & Partners ügyvédje elmondta, mit jelent ez a státusz, és milyen követelmények vonatkoznak az ilyen ügynökökre.

Mit jelent ez az egész?

A „kifizető ügynök” kifejezés hivatalos meghatározása a következő: jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki magánszemélyektől kifizetéseket fogad el.

Ugyanakkor a magánszemélyektől történő fizetések elfogadásának tevékenysége:

- a kifizető által a szállítóval szembeni kötelezettség teljesítését célzó pénzeszközök fizetőtől történő elfogadása;

– a kifizető által a szállítóval történő későbbi elszámolások lebonyolítása.

Ebből a kifizető ügynök két fő tulajdonságára következtethetünk:

1. A fizetési ügynök mindig pénzt fogad el harmadik fél javára.

A szerzõdés alapján szerzõdés szerinti pénz átvétele (akkor is, ha a szerzõdõ fél magánszemély) nem képezi a kifizetõ tevékenységet.

1. A kifizető tevékenysége kizárólag abban áll, hogy pénzt fogad el harmadik fél javára.

Ennek megfelelően, ha Ön a pénz átvétele mellett egyéb szolgáltatásokat is nyújt a fizetőnek, akkor Ön nem kifizető.

Például a futárcégek webáruházakba történő áruszállításkor gyakran elfogadnak pénzt az árukért (a webáruházak javára), de ezen felül árut is szállítanak. Ez megerősíti, hogy a futárcégek nem fizető ügynökök.

Hasonló helyzet áll elő, amikor jegyfoglaláskor pénzt fogad el az ügynök. A bíróság egy hasonló esetet elbírálva megjegyezte "... Mivel a társaság ügynökként (alügynökként) egyéb szolgáltatásokat is nyújt, melynek eredménye az utas- és poggyászszállítási szerződés megkötése és az azt követő elszámolások, a bíróságok tévesen kifizetőnek tekintette." (Lásd a А05-12527/2014 sz. ügyben hozott, 2015. 12. 16-i ítéletet. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága)

A kifizetői tevékenységre vonatkozó követelmények

Mivel a kifizetők tevékenysége pénzeszközök átvétele, a törvény különleges követelményeket támaszt az ilyen szervezetekkel szemben.

• Speciális számlákat kell nyitnia. Ne feledje, hogy az ügynök speciális számlájáról pénzt csak a szállító speciális számlájára lehet utalni. Ennek a szabálynak a megsértése büntetést von maga után.
• A megbízott köteles a fizetők azonosítását elvégezni.
• A kifizető pénztárbizonylatának meg kell felelnie a követelményeknek.
• A kifizető tevékenysége keretében hozzájuk beérkező pénzeszközökről a kifizetőknek külön pénztárkönyvet kell vezetniük, és külön pénztárbizonylatot kell készíteniük azokról. Ezt a pénzt nem veszik figyelembe a készpénz limit kiszámításakor, és teljes mértékben át kell utalni a banknak. A fizetési ügynök pénztárába való beérkezésük pillanatától a pénz harmadik feleket illet.

Külön követelmények vonatkoznak azokra a fizetési ügynökökre is, akik fizetési terminált vagy ATM-et használnak munkájuk során:

• pénztárgépek használata fizetési terminál, ATM részeként;
• működő központi szerződő felet alkalmaz, és azt fiskális rendszerben működteti;
• pénztári csekket állít ki;
• karbantartja és tárolja a CCP dokumentációját;
• hozzáférést biztosítanak az ellenőrök számára a CCP-hez és annak dokumentációjához.

A szállító és a kifizető között, ahogy sejthető, ügynöki megállapodás jön létre. Jutalom szerint Általános szabály, közvetlenül az ügynök birtokában van.

De fontos megérteni, hogy ha az ügynök megkapja készpénz magánszemélyektől, akkor a teljes összeget az Ön speciális bankszámlájára kell utalni (eddig a díját nem vonhatja le). És már a speciális számláról lehetőség nyílik pénzeszközök átutalására más számlákra (a 2009. június 3-i 103-FZ törvény 4. cikkelye, 16. rész, 4. cikk). Ugyanakkor a 103-FZ nem határozza meg, hogy kinek a számláit lehet megterhelni.

Ez azt jelenti, hogy a kifizetőnek át kell adnia a banknak a fogyasztóktól a speciális számlán történő jóváírás céljából beérkezett összes fizetést, és csak ezután utalja át a számlájára a szolgáltatásért járó jutalékot.

Felelősség

Ha a kifizető ügynök nem utalja át az állampolgároktól kapott készpénzt a speciális bankszámlájára (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 2. része), akkor közigazgatási felelősségre vonható.

Az ilyen jogsértés pénzbírsággal sújtható:

• egy szervezet számára - 40 000 és 50 000 rubel között;
• tisztviselők (főkönyvelő, és ha nincs ott - a szervezet vezetője), vállalkozók számára - 4000-5000 rubel.

Vegye figyelembe, hogy az egyéni vállalkozók csak tisztviselőként vonhatók felelősségre. Ez a „tisztviselők” kategória meghatározásából következik, amelyet az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 2.4.

Nem kizárt, hogy a szervezetet és annak vezetőjét egyidejűleg adminisztratív felelősségre vonják. Egy ilyen álláspont jogosságát megerősíti az orosz pénzügyminisztérium 2005. március 30-i 03-02-07 / 1-83 számú levele és a választottbírósági gyakorlat (lásd például a Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálat határozatait). Moszkvai körzet 2005. július 14-i KA-A40 / 6231-05 sz. Távol-keleti körzet 2005. május 17-i F03-A16 / 05-2 / 984 , nyugat-szibériai körzet 2005. július 5-i F04 sz. -4410 / 2005 (12792-A03-32)).

Ezért, ha pénzt szeretne elfogadni magánszemélyektől, alaposan ellenőrizze üzleti modelljét, és határozza meg, hogy Ön kifizető-e (hogy később ne vonják felelősségre).

Ha viszont a fizetési ügynök készpénzt fogad el az Ön javára, feltétlenül használjon speciális bankszámlát.